一.单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。)

　　1.根据民事诉讼法律制度的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，不具有管辖权的人民法院是( )。

　　A.被告住所地

　　B.保险标的物所在地

　　C.当事人协议约定地

　　D.原告所在地

　　2.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是( )。

　　A.罚款

　　B.降级

　　C.赔偿损失

　　D.没收财产

　　3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算的表述中，正确的是( )。

　　A.在民族自治地方，会计记录可以使用当地通用的一种文字

　　B.用涂改的手段来改变会计凭证和会计账簿真实内容属于变造会计资料

　　C.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当保持一致，不得更改

　　D.用电子计算机进行会计核算，使用的计算机操作系统必须符合统一会计制度的规定

　　4.根据会计法律制度的规定，下列部门中，不属于会计工作政府监督部门的是( )。

　　A.国务院财政部

　　B.市财政局

　　C.省财政厅派出机构

　　D.乡财政所

　　5.根据支付结算法律制度

　　A.票据和结算凭证中收款人的名称应当记载全称，不得使用简称

　　B.填写票据出票日期时，“2月15日”应记载为“贰月壹拾伍日”

　　C.票据金额中文大写和阿拉伯数码不一致时以中文大写为准

　　D.个人在票据上的签章应为该个人的签名或盖章

　　6.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，不得办理基本存款账户的是( )。

　　A.团级军队

　　B.异地临时机构

　　C.个体工商户

　　D.单位设立的独立核算的附属机构

　　7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，为银行的是( )。

　　A.银行承兑汇票的出票人

　　B.支票的出票人

　　C.商业承兑汇票的承兑人

　　D.本票的出票人

　　8.乙公司将一张尚未到期的银行承兑汇票贴现给其开户银行P银行，该汇票由甲公司签发，经甲公司开户银行M银行承兑。经N银行保证增信后，P银行将该银行承兑汇票转贴现给Q银行。该银行承兑汇票已经由M银行进行付款确认，则该银行承兑汇票到期后，应最先对Q银行进行偿付的是( )。

　　A.M银行

　　B.乙公司

　　C.P银行

　　D.N银行

　　9.下列税种中，由海关系统负责征收的是( )。

　　A.船舶吨税

　　B.资源税

　　C.车船税

　　D.土地增值税

　　10.甲商场为增值税一般纳税人。11月采取折扣方式销售甲型空调50台，每台空调不含税价格为9 000元，折扣额9 00元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明;采取以旧换新方式销售乙型空调15台，每台空调不含税价格为6 000元，回收旧空调作价800元。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.9 000×50×16%+6 000×15×16%=86 400(元)

　　B.(9 000-900)×50×16%+6 000×15×16%=79 200(元)

　　C.(9 000-900)×50×16%+(6 000-800)×15×16%=77 280(元)

　　D.9 000×50×16%+(6 000-800)×15×16%=84 480(元)

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得抵扣的是( )。

　　A.甲公司外购一栋仓库，将其中2/3改造用于生产经营活动，1/3改造为职工体育健身桑拿休闲会所，供本公司员工使用

　　B.乙公司一辆汽车维修保养，取得的4S店开具的加工、修理修配业务增值税专用发票

　　C.丙公司接受A银行的贷款服务

　　D.丁公司购进原材料，运输过程中的发生的自然挥发损耗

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A.预缴的企业所得税税款

　　B.签发空头支票的罚款

　　C.赞助支出

　　D.合同违约金

　　13.个体工商户向当地工会组织拨缴的职工教育经费支出准予在工资薪金总额的一定标准内据实扣除，该标准是( )。

　　A.8%

　　B.2.5%

　　C.2%

　　D.14%

　　14.2018年9月1日，张某购买体育彩票取得中奖收入20万元;将其中10万元通过政府部门向农村义务教育进行捐赠。已知张某购买彩票花费100元，领奖时支付交通费30元、餐费70元。偶然所得个人所得税税率为20%，计算张某取得中奖收入应当缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(200 000-100 000-100-30-70)×20%=19 960(元)

　　B.(200 000-100 000)×20%=20 000(元)

　　C.200 000×20%=40 000(元)

　　D.(200 000-100 000-100)×20%=19 980(元)

　　15.2018年9月甲公司将一处闲置的办公楼对外转让，取得不含税销售额13 000万元，支付相关税费120万元。该办公楼2012年购入时支付价款8 000万元，经税务机关认定的重置成本12 000万元，成新度为70%。不考虑其他因素，该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。

　　A.13 000-120-8 000×70%=7 280(万元)

　　B.13 000-120-12 000×70%=4 480(万元)

　　C.13 000-8 000×70%=7 400(万元)

　　D.13 000-12 000×70%=4 600(万元)

　　16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是( )。

　　A.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

　　B.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　D.土地使用权未确定的，暂不征收城镇土地使用税

　　17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。

　　A.应纳税额不足1角的买卖合同

　　B.租赁承包经营合同

　　C.抢险救灾物资运输结算凭证

　　D.建筑安装工程承包合同

　　18.2018年4月甲公司开发高档住宅小区，经批准共占用耕地200 000平方米，其中1 000平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，2 000平方米修建购物广场。已知耕地占用税税率为30元/平方米，计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.200 000×30=6 000 000(元)

　　B.(200 000-1 000-5 000)×30=5 820 000(元)

　　C.(200 000-5000)×30=5 850 000(元)

　　D.(200 000-1 000-5 000-2 000)×30=5 760 000(元)

　　19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税收强制执行措施的是( )。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　D.依法变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　20.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位制定的下列规定中，不符合法律规定的是( )。

　　A.禁止招用未满16周岁的未成年人

　　B.分支机构不得与劳动者订立劳动合同

　　C.严禁扣押劳动者的身份证

　　D.招用劳动者时如实告知劳动者工作内容

　　21.根据劳动合同法律制度的规定，下列人员中，可以享受基本养老保险待遇的是( )。

　　A.累计缴费满15年的女工人

　　B.50周岁的女工人

　　C.累计缴费满20年的男性

　　D.55周岁累计缴费满15年的女干部

　　22.根据劳动合同法律制度的规定，劳务派遣单位作出的下列行为中，符合法律规定的是( )。

　　A.应当与被派遣劳动者订立1年以上的固定期限劳动合同

　　B.被派遣劳动者在无工作期间，无需向其支付报酬

　　C.将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者

　　D.可以向被派遣劳动者收取一定的费用

　　23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动纠纷中，不适用一裁终局的劳动争议类型是( )。

　　A.不超过当地月最低工资标准12个月金额的劳动报酬追索纠纷

　　B.不超过当地月最低工资标准12个月金额的工伤医疗费纠纷

　　C.约定试用期方面的纠纷

　　D.因执行国家标准工作时间发生的纠纷

　　24.甲公司职工钱某的月工资为7 000元，已知当地职工月平均工资4 000元，当地职工月最低工资1 800元;当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。计算钱某个人医疗保险账户每月存储额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.7 000×2%+7 000×6%×30%=266(元)

　　B.4 000×2%+4 000×6%×30%=152(元)

　　C.1 800×2%+1 800×6%×30%=68.4(元)

　　D.1 800×300%×2%+1 800×300%×6%×30%=205.2(元)

　　二.多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　25.下列各项中，属于法律关系客体的有( )。

　　A.商业汇票

　　B.外观设计

　　C.经济管理行为

　　D.荣誉称号

　　26.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议机构的表述中，正确的有( )。

　　A.对县政府做出的具体行政行为不服的，可以向市级人民政府申请复议

　　B.对国务院财政部做出的具体行政行为不服的，可以向国务院申请裁决

　　C.对县外汇管理局做出的具体行政行为不服的，可以向市外汇管理局申请复议

　　D.对县民政局做出的具体行政行为不服的，可以向市级人民政府申请复议

　　27.根据会计法律制度的规定，下列关于会计账簿的表述中，正确的有( )。

　　A.日记账是一种特殊的序时明细账

　　B.其他辅助账簿是为备忘备查而设置的

　　C.会计账簿记录发生错误，按规定方法进行更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处签章

　　D.任何单位不得在法定会计账簿之外私设会计账簿

　　28.根据会计法律制度的规定，下列关于企业移交和利用会计档案的表述中，正确的有( )。

　　A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

　　B.单位保存的会计档案一般不得对外借出

　　C.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交

　　D.单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测

　　29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的有( )。

　　A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手不得再背书转让

　　B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

　　C.超过提示付款期限的票据不得背书转让

　　D.背书未记载日期的，属于无效背书

　　30.根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，正确的有( )。

　　A.单位凭已承兑商业汇票办理款项的结算时，可以使用委托收款结算方式

　　B.委托收款结算方式仅限于异地使用

　　C.收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明

　　D.委托收款以银行以外的单位为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称

　　31.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有( )。

　　A.将自产货物用于集体福利

　　B.将外购货物无偿赠送他人

　　C.将自产货物交付其他单位代销

　　D.将外购货物用于个人消费

　　32.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　C.采取预收款结算方式的，为收到货款的当天

　　D.报关进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　33.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于来源于中国境内所得的有( )。

　　A.甲国企业在中国境内销售货物取得的收入

　　B.乙国企业收到中国境内企业分配的股息收入

　　C.丙国企业向中国境内企业转让位于中国境内分公司的一条生产线取得的收入

　　D.丁国企业在中国境内提供培训服务取得的收入

　　34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的有( )。

　　A.章某5岁儿子和4岁女儿的学前教育支出

　　B.李某使用商业贷款购买商铺所发生的贷款利息支出

　　C.赵某赡养65岁父亲的支出

　　D.王某在北京郊区拥有一套住房，其在市区工作地附近租房所发生的租金支出

　　35.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有( )。

　　A.接受房屋赠与的孙某

　　B.抵押土地使用权的甲公司

　　C.购买商铺的王某

　　D.出租摊位的乙商场

　　36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。

　　A.以未税原煤加工的洗选煤

　　B.煤层气

　　C.海盐

　　D.人造石油

　　37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有( )。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　38.关于试用期下列的表述中，正确的有( )。

　　A.孙某为非全日制用工，双方约定的试用期为3天

　　B.李某劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为10天

　　C.赵某的劳动合同期限3年，双方约定的试用期为3个月

　　D.吴某的劳动合同期限5年，双方约定的试用期为5个月

　　39.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者同意续订劳动合同时，除劳动者提出订立固定期限劳动合同的，用人单位应当与劳动者订立无固定期限劳动合同的有( )。

　　A.劳动者在该用人单位连续工作满7年

　　B.连续与劳动者订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有不能续订情形的

　　C.国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

　　D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

　　三.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。)

　　40.民商法调整的是自然人、法人和其他组织之间的横向关系。( )

　　41.单位可以根据会计业务的需要自主决定会计年度的起止日期。( )

　　42.划线支票只能支取现金，不得用于转账。( )

　　43.被保险人获得的保险赔付免征增值税。( )

　　44.财务公司、信用社的增值税，以1个季度为纳税期限。( )

　　45.经济林、薪炭林属于生产性生物资产。( )

　　46.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。( )

　　47.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。( )

　　48.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。( )

　　49.用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令改正，逾期不改正的，对其直接负责的主管人员处500元以上2 000元以下罚款。( )

　　四.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　50.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事农机、农具的生产和销售业务，2018年度发生的经济业务如下：

　　(1)农机、农具销售收入1 500万元;修理修配收入200万元;转让商标使用权收入500万元;国债利息收入800万元。

　　(2)实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费30万元，工会经费2万元。

　　(3)通过当地政府部门向贫困地区捐款70万元，直接向某小学捐赠20万元。

　　(4)由于管理不善被盗原材料一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元;取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元，原材料损失经税务机关核准。

　　(5)实现利润总额700万元。

　　已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除;企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分允许扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)下列各项中，应缴纳企业所得税的是( )。

　　A.农机、农具销售收入

　　B.修理修配收入

　　C.转让商标使用权收入

　　D.国债利息收入

　　(2)甲企业发生的下列支出中，计算企业所得税时允许全额扣除的是( )。

　　A.工资、薪金总额200万元

　　B.职工教育经费3万元

　　C.职工福利费30万元

　　D.工会经费2万元

　　(3)甲企业计算2018年度企业应纳税所得额时，计算允许扣除的捐赠支出的下列算式中，正确的是( )。

　　A.90万元

　　B.84万元

　　C.70万元

　　D.20万元

　　(4)甲企业计算2018年度企业应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )。

　　A.40+6.4-12=34.4(万元)

　　B.40+6.4-12-2=32.4(万元)

　　C.40-6.4-12=21.6(万元)

　　D.40+6.4=46.4(万元)

　　51.甲餐具厂为增值税一般纳税人，2018年9月发生经济业务如下：

　　(1)销售一批自产木制一次性筷子，取得含税销售收入37 120元，包装费9 280元。

　　(2)委托乙公司加工一批木制一次性筷子，支付不含税加工费8 000元，原材料成本20 000元。乙企业当月同类木制一次性筷子的零售价为58 000元。

　　(3)委托加工的筷子收回后将其简单打磨、包装后对外出售，取得不含税销售额100 000元。

　　已知，木制一次性筷子适用的增值税税率为16%，消费税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)销售自产木制一次性筷子甲公司应缴纳的消费税税额是( )。

　　A.37 120÷(1+16%)×5%=1 600(元)

　　B.(37 120+9 280)÷(1+16%)×5%=2 000(元)

　　C.(37 120+9 280)×5%=2 320(元)

　　D.[37 120÷(1+16%)+9 280]×5%=2 064(元)

　　(2)关于甲餐具厂当月委托加工的木制一次性筷子的消费税的表述中，正确的是( )。

　　A.该业务消费税纳税人为乙企业

　　B.该业务由乙企业代收代缴消费税

　　C.该业务消费税纳税人为甲餐具厂

　　D.该业务由甲餐具厂代收代缴消费税

　　(3)计算委托加工木制一次性筷子收回时应纳消费税税额的算式中，正确的是( )。

　　A.(8 000+20 000)×5%=1 400(元)

　　B.58 000×5%=2 900(元)

　　C.58 000÷(1+16%)×5%=2 500(元)

　　D.[8 000+20 000÷(1+16%)]×5%=1 262.07(元)

　　(4)计算餐具厂销售委托加工木制一次性筷子时应纳消费税税额的算式中，正确的是( )。

　　A.100 000×5%-1 400=3 600(元)

　　B.100 000×5%=5 000(元)

　　C.100 000×5%-2 500=2 500(元)

　　D.10 000×(1+16%)-2 900=8 700(元)

　　52.甲公司于2018年3月6日在甲市成立，3月10日，为了日常经营的需要在P银行申请开立基本存款账户。6月10日，因贷款需要在Q银行申请开立一般存款账户。6月12日甲公司出纳欲到Q银行，从一般存款账户中提取现金，用于日常经营活动中的零星业务支出。11月20日，为了提高知名度，公司决定在风景优美的乙市筹办摄制组为公司拍摄宣传片，为了方便在乙市的资金结算，欲向乙市某银行申请开立一个银行结算账户。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)下列关于在P银行开立基本存款账户的表述中，正确的是( )。

　　A.需要中国人民银行核准

　　B.为甲公司的主办账户

　　C.申请开立该账户时需要出具企业法人营业执照正本

　　D.自正式开立之日起5个工作后方可使用

　　(2)下列业务中，属于在P银行开立的基本存款账户中，可以办理的业务是( )。

　　A.日常经营活动的资金支付

　　B.工资的发放

　　C.现金的支取

　　D.现金的缴存

　　(3)下列关于在Q银行申请开立一般存款账户的表述中，正确的是( )。

　　A.甲公司可以在P银行开立一般存款账户

　　B.不得办理现金支取

　　C.开立时应出具基本存款账户开户许可证

　　D.可以办理借款转存

　　(4)在异地筹办摄制组可以申请开立的银行结算账户的种类是( )。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　一.单项选择题

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。双方当事人可以在纠纷发生之前或者之后协议约定管辖人民法院。

　　【该题针对“民事诉讼诉讼管辖”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，降级属于行政处分;选项C，赔偿损失属于民事责任;选项D，没收财产属于刑事责任。

　　【该题针对“法律责任的概念”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，在民族自治地方，会计记录可以“同时”使用当地通用的一种文字;选项C，各单位采用的会计处理方法，前后各期应当保持一致，不得“随意”变更;选项D，用电子计算机进行会计核算，使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定，对于计算机操作系统没有要求。

　　【该题针对“会计核算概念及基本要求”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。财政部门是指国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构和县级以上人民政府财政部门。

　　【该题针对“会计工作的政府监督”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，票据和结算凭证中收款人的名称应当记载全称或者规范化简称;选项B，票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加零;日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹，“2月15日”应记载为“零贰月壹拾伍日”;选项C，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。

　　【该题针对“支付结算的基本要求”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】B

　　【答案解析】异地常设机构可以申请开立基本存款账户，异地临时机构不得办理。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，银行承兑汇票是由企业签发，银行承兑的商业汇票;选项B，支票的出票人为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人;选项C，商业承兑汇票是由企业签发，企业承兑的商业汇票。

　　【该题针对“票据的含义、种类、当事人”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】A

　　【答案解析】票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款，若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付;保证增信行未偿付的，应由贴现人先行偿付。

　　【该题针对“商业汇票的到期处理”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】A

　　【答案解析】海关系统负责征收的税种：船舶吨税、关税、委托代征的进口环节增值税和消费税。

　　【该题针对“税收管理体制与现行税种”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

　　【该题针对“增值税特殊方式下的销售额的确定、包装物押金”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，用于集体福利的购进不动产，进项税额不得抵扣，但不得抵扣的不动产，仅指“专用”于上述项目的不动产;选项B，属于购进加工、修理修配劳务，可以抵扣进项税;选项C，购入的贷款服务进项税额不得抵扣;选项D，生产经营过程中，因管理不善造成非正常损失的进项税额不得抵扣，而合理损耗准予抵扣。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】D

　　【答案解析】选项B，签发空头支票由中国人民银行处以的罚款属于行政罚款，不允许税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】B

　　【答案解析】个体工商户向当地工会组织拨缴的职工教育经费支出准予按照工资薪金总额的2.5%扣除;企业的职工教育经费准予按照工资薪金总额的8%扣除。

　　【该题针对“经营所得”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】B

　　【答案解析】偶然所得无扣除项目，以全额计算应纳税额，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税税额时，准予在税前的所得额中全额扣除。

　　【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】B

　　【答案解析】增值额=13 000-120-12 000×70%=4 480(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

　　【该题针对“土地增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】D

　　【答案解析】土地使用权未确定的，由实际使用人纳税人。

　　【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】D

　　【答案解析】选项A，应纳税额不足1角的免征印花税;选项B，租赁承包经营合同免税;选项C，抢险救灾物资运输合同结算凭证，免税。

　　【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】B

　　【答案解析】(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(200 000-1 000-5 000)×30=5 820 000(元)。

　　【该题针对“耕地占用税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】B

　　【答案解析】查封纳税人价值相当于应纳税款的商品属于税收保全措施。

　　【该题针对“采取强制执行措施”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】B

　　【答案解析】用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立书面劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立书面劳动合同。

　　【该题针对“劳动合同订立的主体”知识点进行考核】

　　21.【正确答案】D

　　【答案解析】法定退休年龄：男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁;从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁;因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。缴费条件：累计缴费满15年。法定退休年龄和累计缴费年限同时满足才可以享受基本养老保险待遇。

　　【该题针对“职工基本养老保险享受条件”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同;选项B，被派遣劳动者在无工作期间劳务派遣单位应当按当地最低工资标准，向其按月支付报酬;选项D，劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。

　　【该题针对“劳务派遣”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】C

　　【答案解析】下列劳动争议，除另有规定，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：(1)追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议;(2)因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。

　　【该题针对“劳动仲裁开庭和裁决”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】A

　　【答案解析】职工基本医疗保险个人账户的资金来源为：个人缴费部分+用人单位强制性缴费的划入部分。缴费比例按照职工的工资总额。故本题中钱某个人医疗保险账户每月存储额为7 000×2%+7 000×6%×30%=266(元)。

　　【该题针对“职工基本医疗保险费的缴纳”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　25.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项A属于客体中的“物”;选项BD属于客体中的“非物质财富”;选项C属于客体中的“行为”。

　　【该题针对“法律关系的客体”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】AC

　　【答案解析】选项B，对国务院部门的具体行政行为不服的，向做出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议，对行政复议决定不服的可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决;选项D，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择可以向该部门的“本级人民政府”申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

　　【该题针对“行政复议参加人和行政复议机关”知识点进行考核】

　　27.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】其他辅助账簿又称备查账，四个选项表述均正确。

　　【该题针对“会计账簿”知识点进行考核】

　　28.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核“会计档案的移交和利用”，四个选项表述均正确。

　　【该题针对“会计档案的移交和利用”知识点进行考核】

　　29.【正确答案】BC

　　【答案解析】选项A，出票人在票据上记载“不得转让”字样，其后手不得再背书转让;背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任;选项D，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

　　【该题针对“票据行为-背书”知识点进行考核】

　　30.【正确答案】ACD

　　【答案解析】委托收款在同城、异地均可以使用，选项B错误。

　　【该题针对“委托收款”知识点进行考核】

　　31.【正确答案】ABC

　　【答案解析】外购货物用于集体福利或者个人消费不属于视同销售货物行为。

　　【该题针对“增值税征税范围-视同销售货物行为”知识点进行考核】

　　32.【正确答案】ABD

　　【答案解析】采取预收款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　33.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项AD，销售货物、提供劳务所得按照活动发生地确定;选项B，股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项C，动产转让所得按照转让动产的企业、机构场所所在地确定。

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　34.【正确答案】AC

　　【答案解析】本题考核个人所得税综合所得扣除项目。(1)选项A，子女教育支出包括学前教育和学历教育支出。其中学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育，按照“每个子女”进行定额扣除;(2)选项B，住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出;(3)选项C，赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出;(4)选项D，住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出。

　　【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　35.【正确答案】AC

　　【答案解析】契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

　　【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】

　　36.【正确答案】ABC

　　【答案解析】未税原煤加工的洗选煤属于资源税的征税范围，已税原煤加工的洗选煤不属于资源税的征税范围;人造石油不属于资源税的征税范围。

　　【该题针对“资源税征税范围、税目、税率”知识点进行考核】

　　37.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

　　38.【正确答案】BCD

　　【答案解析】非全日制用工不得约定试用期。

　　【该题针对“劳动合同约定条款—试用期”知识点进行考核】

　　39.【正确答案】BC

　　【答案解析】选项A，劳动者在用人单位连续工作满10年，应当订立无固定期限劳动合同;选项CD，用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年，应当订立无固定期限劳动合同。

　　【该题针对“劳动合同必备条款—劳动合同期限”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　40.【正确答案】Y

　　【答案解析】民商法调整横向关系，行政法调整纵向关系，经济法调整同时具有纵向因素和横向因素的法律关系。

　　【该题针对“法律部门与法律体系”知识点进行考核】

　　41.【正确答案】N

　　【答案解析】我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

　　【该题针对“会计年度与记账本位币”知识点进行考核】

　　42.【正确答案】N

　　【答案解析】普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

　　【该题针对“支票的概念、种类和适用范围”知识点进行考核】

　　43.【正确答案】N

　　【答案解析】被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

　　【该题针对“增值税非经营活动的界定”知识点进行考核】

　　44.【正确答案】Y

　　【答案解析】以1个纳税季度为纳税期限适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】

　　45.【正确答案】Y

　　【答案解析】生产性生物资产包括经济林、薪炭林、产畜、役畜。

　　【该题针对“生产性生物资产的税务处理”知识点进行考核】

　　46.【正确答案】N

　　【答案解析】车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”。

　　【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】

　　47.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　48.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

　　49.【正确答案】N

　　【答案解析】用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令改正，逾期不改正的，对其直接负责的主管人员处500元以上3 000元以下罚款。

　　【该题针对“违反社会保险法的法律责任”知识点进行考核】

　　四.不定项选择题

　　50.(1)【正确答案】ABC

　　【答案解析】国债利息收入属于企业所得税免税范围。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;选项C，职工福利费支出不超过工资、薪金总额的14%准予扣除，扣除限额=200×14%=28(万元);选项B，职工教育经费支出不超过工资、薪金总额的8%的部分准予扣除，扣除限额=200×8%=16(万元)，允许扣除的职工教育经费为3万元;选项D，工会经费不超过工资、薪金总额的2%准予扣除，扣除限额=200×2%=4(万元)，允许扣除的工会经费为2万元。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】C

　　【答案解析】直接捐赠不允许税前扣除。公益性捐赠的扣除限额=700×12%=84(万元)，因此允许扣除的公益性捐赠支出为70万元。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】B

　　【答案解析】因管理不善转出的进项税额应该进入成本或费用，所以可以税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

　　51.(1)【正确答案】B

　　【答案解析】包装费属于价外费用，需要计算缴纳消费税税额。销售收入和包装费为含增值税收入，需要作价税分离。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】BC

　　【答案解析】委托加工应税消费品的，委托方为消费税纳税人，由受托方代收代缴消费税。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】C

　　【答案解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。零售价含增值税，需要作计税分离。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】C

　　【答案解析】委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　52.(1)【正确答案】ABC

　　【答案解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，核准类银行结算账户，正式开立日是中国人民银行当地分支行的核准日期。

　　【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】ABCD

　　【答案解析】存款人日常经营活动的资金收费及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

　　【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，一般存款账户在基本存款账户以外的银行营业机构开立;选项BD，一般存款账户可以办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，不得办理现金支取。

　　【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】D

　　【答案解析】设立临时机构可以设立临时存款账户，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等。

　　【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】