1.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )万元。

　　A.1

　　B.4

　　C.5

　　D.9

　　正确答案:A

　　解析:该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。

　　2.某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，若一年按360天计算，公司为此承担的信用成本率是( )。

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　正确答案:D

　　3.某企业拟以“3/15，N/35”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的信用成本率为( )。(一年按360天计算)

　　A.2%

　　B.36.73%

　　C.18%

　　D.55.67%

　　正确答案:D

　　解析:放弃现金折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(35-15)]=55.67%。

　　4.某企业取得2018年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2018年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2018年度末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。

　　A.48.5

　　B.50.5

　　C.64.5

　　D.66.8

　　正确答案:B

　　解析:利息=600×7%+300×7%×4/12=49(万元) 承诺费=100×0.5%+300×0.5%×8/12=1.5(万元)

　　支付的利息和承诺费合计=49+1.5=50.5(万元)。

　　5.甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是( )。

　　A.5%

　　B.5.56%

　　C.9%

　　D.10%

　　正确答案:B

　　解析:企业需要从银行申请的贷款数额=540/(1-10%)=600(万元)，该借款的实际利率=(600×5%)/540=5.56%;或该借款的实际年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

　　6.下列各项中，属于短期融资券筹资的特点的是( )。

　　A.筹资风险比较小

　　B.筹资弹性比较大

　　C.筹资条件比较严格

　　D.筹资条件比较宽松

　　正确答案:C

　　解析:发行短期融资券的条件比较严格。只有具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。

　　7.下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是( )。

　　A.现金折扣率降低

　　B.折扣期延长

　　C.信用期延长

　　D.折扣期与信用期等量延长

　　正确答案:D

　　解析:放弃折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期或付款期-折扣期)]×100%，所以放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同信用期、付款期的长短呈反向变化。在其他条件不变的情况下，当折扣期与信用期等量延长时，放弃折扣的信用成本率不变。选项D使得信用期与折扣期的差额不变，故不改变信用成本率。

　　8.下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是( )。

　　A.应付账款筹资

　　B.应付票据筹资

　　C.应计未付款筹资

　　D.发行短期融资券

　　正确答案:D

　　解析:商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。

　　9.短期融资券发行和交易的对象是( )。

　　A.非机构投资者

　　B.银行间债券市场的机构投资者

　　C.大型上市公司

　　D.集团企业

　　正确答案:B

　　解析:短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。

　　【该题针对“发行短期融资券的相关规定”知识点进行考核】

　　10.某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为( )。

　　A.5.8%

　　B.6.4%

　　C.6.8% 

　　D.7.3%

　　正确答案:C

　　解析:实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　11.某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为( )。

　　A.8.30%

　　B.12%

　　C.8%

　　D.16%

　　正确答案:D

　　解析:在加息法下，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率便要高于名义利率大约1倍。

　　【该题针对“短期借款的成本”知识点进行考核】

　　12.在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有( )。

　　A.数量折扣百分比

　　B.现金折扣百分比

　　C.折扣期

　　D.信用期

　　正确答案:B,C,D

　　解析:放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×{360/[付款期(信用期)-折扣期]}，这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。

　　13.在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有( )。

　　A.收款法付息

　　B.贴现法付息

　　C.存在补偿性余额的信用条件

　　D.加息法付息

　　正确答案:B,C,D

　　解析:贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。加息法付息实际利率大约是名义利率的2倍。

　　14.在我国，以下属于发行短期融资券需满足的条件有( )。

　　A.发行对象可以是机构投资者，也可以是社会公众

　　B.融资券采用实名记账方式在中央结算公司登记托管

　　C.发行人为金融企业

　　D.融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券

　　正确答案:B,D

　　解析:我国短期融资券的发行对象为银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易，选项A不正确;我国短期融资券的发行人为非金融企业，选项C不正确。

　　15.短期借款一般会附带的信用条件有( )。

　　A.信贷额度

　　B.周转信贷协定

　　C.补偿性余额

　　D.借款抵押

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:短期借款所附带的一些信用条件主要有：信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺等，所以选项A、B、C、D均为正确答案。

　　16.现有银行借款利率不变的情况下，按照该公司目前的信用条件，采购方不会享受现金折扣，为了使得更多的采购方可以享受现金折扣，可以采用的方法有( )。

　　A.提高现金折扣

　　B.缩短信用期限

　　C.延长折扣期

　　D.缩短折扣期

　　正确答案:A,B,C

　　解析:当银行借款利率大于放弃现金折扣的信用成本率时，采购方不会选择享受现金折扣，所以应提高放弃现金折扣的信用成本率，放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期或付款期-折扣期)，根据公式可以进看出选项A、B、C正确。

　　17.短期借款成本的高低主要取决于( )。

　　A.债务人的支付能力

　　B.债权人的要求

　　C.贷款利率的高低

　　D.利息的支付方式

　　正确答案:C,D

　　解析:短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式。

　　【该题针对“短期借款的成本”知识点进行考核】

　　18.下列关于流动负债的说法中，正确的有( )。

　　A.流动负债的一个主要作用是为季节性行业的流动资产进行融资

　　B.为了满足增长的需要，一个季节性企业必须增加存货和(或)应收账款

　　C.流动负债是为流动资产中的临时性的.非季节性的增长进行融资的主要工具

　　D.流动负债的一个经营劣势是需要持续的重新谈判或滚动安排负债

　　正确答案:A,B,D

　　解析:流动负债是为流动资产中的临时性的.季节性的增长进行融资的主要工具。所以选项C的说法不正确。

　　【该题针对“流动负债的利弊”知识点进行考核】

　　19.下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有( )。

　　A.商业信用容易获得

　　B.企业一般不用提供担保

　　C.商业信用筹资成本较低

　　D.容易恶化企业的信用水平

　　正确答案:A,B,D

　　解析:商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。 商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。

　　【该题针对“商业信用筹资的优缺点”知识点进行考核】