【例题：2015年单选题】在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为()。

　　A.后转

　　B.前转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　【答案】D

　　【解析】本题关注题干中的“未来”可选择“税收资本化”。

　　【例题：2011年单选题】厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的( )行为。

　　A 后转

　　B 前转

　　C 消转

　　D 旁转

　　【答案】B

　　【解析】本题关注题干中“转移给购买者”，税负转给买方即为前转。

　　【例题：2017年单选题】关于税负转嫁的说法，正确的是()

　　A.对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

　　B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

　　C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

　　D.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁

　　【答案】C

　　【解题思路】需求价格弹性小的商品，提高价格，销售量下降幅度较小，最终销售收入会有所增加 ，所以站在卖方角度“涨价好”，税负容易转嫁。

　　【例题：2016年多选题】影响税负转嫁的因素有()。

　　A.课税商品的供给与需求弹性

　　B.课税商品的性质

　　C.课税与经济交易的关系

　　D.课税商品的种类

　　E.课税范围的大小

　　【答案】ABCE

　　【解析】影响税负转嫁的因素包括本题中课税商品的供给与需求单性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小以及商品的竞争程度。

　　【例题：2016年单选题】目前世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()

　　A.增加税收

　　B.征收基金

　　C.收取企业利润

　　D.举借公债

　　【答案】D

　　【解析】通过本题掌握财政赤字的弥补方式以及国债的功能。国债的功能之一是弥补财政赤字，此种方法弥补财政赤字副作用最小。故通过举债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。

　　【例题：2013年单选】2012年某国国债收入为0.6万亿元，国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为()。

　　A.20%

　　B.1.5%

　　C.6%

　　D.25%

　　【答案】A

　　【解析】国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。本题中，国债负担率=8/40=20%。

　　【例题：2007、2008年单选题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的(　　)。

　　A.发行数额

　　B.票面金额

　　C.流动性

　　D.发行方式

　　【答案】D

　　【例题：2017年单选题】自1981年我国恢复发行国债以来，没有实行过的国债发行方式是()

　　A. 行政摊派

　　B. 定向购买

　　C. 承购包销

　　D. 招标发行

　　【答案】B

　　【解析】自1981年我国恢复发行国债以来，发行方式经历了行政摊派、承购包销和投标发行三种方式。

　　【例题：单选题】以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为( )

　　A提前偿还法

　　B市场购销法

　　C抽签分次偿还

　　D转期偿还法

　　【答案】D

　　【例题：2008年单选题】在国债交易方式中最普通和常用的是：()

　　A.回购交易

　　B.期货交易

　　C.期权交易

　　D.现货交易

　　【答案】D

　　【例题：2017年单选题】关于不动产转移登记的说法，错误的是()。

　　A. 转移登记需要交纳契税和所得税等相关税款

　　B. 转移登记是一种不动产权利转让行为

　　C. 转移登记前后的权利主体一致

　　D. 转移登记属于对交易行为的确认

　　【答案】C

　　【解析】不动产转移登记是不动产权利转让行为，属于对交易行为的确认，B选项正确，D选项正确;转移登记前后的权利主体不一致，C选项错误;转移登记一般应依法缴纳相关契税所得税等，A选项正确。

　　【例题：多选题】关于物权与债权区别的说法，正确的是( )。

　　A.物权是支配权，债权是请求权

　　B.物权为绝对权，债权为相对权

　　C.物权不允许当事人自由创设，债权主要由当事人自由确定

　　D.物权具有优先力与追及力，债权只有追及力

　　E.同一标的物上存在着两个抵押权时，成立在先的抵押权优先于成立在后的抵押权

　　【答案】ABCE

　　【解析】通过本题掌握物权的特征。物权是支配权、绝对权、物权是法定的，债权是请求权、相对权，A选项、B选项、C选项是正确的。物权具有优先力与追及力，债权原则上不具有追及力，D选项错误。同一标的物上存在着两个或两个以上内容或性质相同的物权时，成立在先的物权优先于成立在后的物权，E选项正确。

　　【例题-2011年多选题】下列财产所有权的取得方式中，属于原始取得的有( )。

　　A.继承房产 B.财产收归国有

　　C.没收非法所得 D.生产产品

　　E.接受赠与

　　【答案】BCD

　　【解析】本题中继承房产和接受赠与属于继续取得方式。

　　【例题：2012年单选题】根据《中华人民共和国物权法》，下列物品中，可以适用善意取得制度的是( )。

　　A.黄金 B.枪支 C.房屋 D.麻醉品

　　【答案】 C

　　【解析】通过本题掌握善意取得的有关规定。

　　【例题-多选题】所有权的消灭包括绝对消灭和相对消灭，下列情形中，属于所有权相对消灭的是( )

　　A.甲死后其房产由其子继承

　　B.乙将其手机赠送给朋友

　　C.丙的汽车自燃后报废

　　D.丁的古董地震中破碎

　　E. 戊将其电脑转让给同事

　　【答案】ABE

　　【解题思路】所有权的相对消灭简单理解就是“物是人非”，由此判断A选项、B选项、E选项均属于所有权的相对消灭;所有权的绝对消灭就是“物已经不存在了”，由此判断C选项和D选项属于所有权的绝对消灭。

　　【例题：2011年单选题】甲、乙、丙、丁4人按份共有一艘轮船，甲占该船70%份额。现甲欲用该船作抵押向银行申请贷款。如各共有人事先对此事项未作约定，则甲的抵押行为( )。

　　A.须经乙、丙、丁一致同意

　　B.无须经乙、丙、丁同意

　　C.须经乙、丙、丁中份额最大的一人同意

　　D.须经乙、丙、丁中的两人同意

　　【答案】B

　　【解析】《物权法》规定，处分按份共有的不动产或者动产以及及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额三分之二以上的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。

　　【真题-2011年单选题】根据《物权法》，业主将住宅改为经营性用房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，还应当经过( )同意。

　　A.有利害关系的业主 B.物业管理公司

　　C.业主委员会 D.小区全体业主

　　【答案】A

　　【解析】通过本题掌握业主的建筑物区分所有权的有关规定。根据规定，业主将住宅改变为经营性用房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，应当经有利害关系的业主同意。

　　【例题-2013年多选题】下列物权类型中，属于用益物权的有( )。

　　A.质权 B.建筑物区分所有权

　　C.地役权 D.建设用地使用权

　　E.土地承包经营权

　　【答案】CDE

　　【解析】用益物权的种类有建设用地使用权、宅基地使用权、地役权和土地承包经营权等。

　　【例题：2013年单选题】在我国，确认土地承包经营权的主要依据是()

　　A.国家法律的规定 B.集体经济组织的规定

　　C.国家土地政策 D.土地承包经营合同

　　【答案】D

　　【解析】土地承包经营权是指由公民或集体组织，对国家所有或集体所有的土地从事生产活动，依照承包合同的规定而享有的占有、使用和收益的权利。承包经营合同是确认土地承包经营权的主要依据

　　【例题-2014年单选题】担保期间，担保财产毁损、灭失的，担保物权人可以就获得的赔偿金优先受偿，这体现了担保物权的( )特征

　　A.物上代位性

　　B.价值权性

　　C.从属性

　　D.不可分性

　　【答案】A

　　【解析】赔偿金为担保财产的替代物，说明担保物权的支配效力及于替代物，故体现的是担保物权的物上代位性。

　　【真题-2010年单选题】根据《中华人民共和国物权法》下列财产中，可以设定抵押的是( )。

　　A.土地所有权 B.建设用地使用权

　　C.使用权有争议的财产 D.依法被查封的财产

　　【答案】B

　　【解析】本题可以通过排除法选择，禁止抵押的财产相对容易记忆。土地所有权、使用权有争议的财产 、依法被查封的财产禁止抵押。

　　【真题-2013年多选题】根据《中华人民共和国物权法》。下列财产中，必须进行抵押登记后其抵押权才发生法律效力的有( )。

　　A.正在建造的船舶 B.房屋

　　C.交通运输工具 D.建设用地使用权

　　E.正在建造的建筑物

　　【答案】BDE

　　【解析】房地产抵押需要办理抵押登记后抵押权设立。

　　【例题-多选题】根据《中华人民共和国物权法》，下列权利凭证中，可以用于质押的是( )。

　　A.房产证 B.可以转让的基金

　　C.仓单 D.汇票

　　E.提单

　　【答案】BCDE

　　【解析】 质权的标的不包括不动产，本题中房产证不能质押。 仓单、提单、汇票及可转让的基金均可用于质押。

　　【例题：2016年单选题】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，( )优先受偿。

　　A.抵押权人 B.质权人 C.留置权人 D.所有权人

　　【答案】C

　　【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　【例题：2016年多选题】下列权利中，属于担保物权的有()。

　　A.抵押权

　　B.留置权

　　C.地役权

　　D.建设用地使用权

　　E.宅基地使用权

　　【答案】AB

　　【解析】通过本题掌握所有权、用益物权和担保物权的具体种类

　　【真题-2015年多选题】下列物权中，属于从物权的有()

　　A所有权 B抵押权

　　C留置权 D地役权

　　E质权

　　【答案】BCDE

　　【解析】从物权包括所有的担保物权(抵押、质押、留置)和用益物权中的地役权。

　　【例题：2012年多选题】物权法的基本原则包括( )。

　　A.物权法定原则 B.诚实信用原则

　　C.平等自愿原则 D.一物一权原则

　　E.物权公示原则

　　【答案】 ADE

　　【解析】通过本题掌握物权法的三原则。

　　【例题：2015年多选题】关于税制要素的说法，正确的是()

　　A.纳税人只能是法人

　　B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限

　　C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的

　　D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例

　　E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

　　【答案】BDE

　　【解析】 纳税人既可以是法人也可以是自然人;纳税地点和纳税义务发生地不一定一致(如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税);对于纳税期限、税率、课税对象的表述均正确。

　　【例题：2016年单选题】在税制要素中，计算应征税额的标准是( )

　　A.课税对象

　　B.纳税期限

　　C.减税免税

　　D.税率

　　【答案】D

　　【解析】税率是计算应征税额的标准，体现征税的深度。

　　【例题：2017年单选题】关于扣缴义务人的说法，正确的是()

　　A.自然人不能成为扣缴义务人

　　B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人

　　C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务

　　D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人

　　【答案】B

　　【解析】扣缴义务人是负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。包括各类型企业、机关、社会团体、民办非企业单位或个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人，这是一种法定义务。

　　【例题：2016年多选题】下列税种中，属于流转税的有()。

　　A.房产税

　　B.车船税

　　C.增值税

　　D.个人所得税

　　E.消费税

　　【答案】CE

　　【解析】流转税包括增值税、消费税、关税。

　　【例题：2012年单选题】下列税种中，属于资源税类的是()。

　　A.土地使用税

　　B.城市维护建设税

　　C.增值税

　　D.房产税

　　【答案】 A

　　【解析】通过本题掌握资源税及行为税的种类。

　　【例题：2014年单选改编】在我国现行税制中，属于直接税的是()。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.关税

　　D.车船税

　　【答案】D

　　【解析】本题可采用排除法选择。增值税、消费税、关税均属于间接税。

　　【例题：多选题】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括()

　　A.增值税

　　B.个人所得税

　　C.消费税

　　D.企业所得税

　　E.车船税

　　【答案】ABD【解析】通过本题掌握中央税、地方税、中央地方共享税的种类。

　　【例题：多选题】下列关于流转税的表述，错误的是()

　　A税额的多少取决于有无所得和所得多少

　　B流转税是不考虑纳税人经营能力和经营状况，只考虑经营行为的税收

　　C普遍实行累进税率

　　D课税普遍

　　E具有收入分配功能，征收流转税有助于避免社会财富分配不均

　　【答案】ACE

　　【解析】通过本题掌握流转税的特点。流转税在税率既定条件下，税额大小直接取决于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，所以流转税是不考虑纳税人经营能力和经营状况，而只考虑经营行为的税收，是对同一种经济活动或经济行为按照相同标准课征的税收。A错误;B正确;流转税普遍实行比例税率，C错误;流转税课税普遍，D正确;流转税不具有收入分配功能，所得税及财产税具有收入分配功能。

　　【例题：单选题】 下列关于消费型增值税的表述错误的是()

　　A不允许扣除购入固定资产中所含税款

　　B从社会看，全部生产资料都不课税，课税对象只限于消费资料

　　C是一种鼓励投资政策的增值税

　　D我国从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。

　　答案：A

　　解析：生产型增值税不允许扣除购入固定资产中所含税款 ，而消费型增值税则允许扣除购入固定资产中所含税款， A选项错误。

　　【例题：2017年单选题】增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及()

　　A.进口货物和服务的单位和个人

　　B.进口货物的单位

　　C.进口货物的单位和个人

　　D.进口货物和服务的单位

　　【答案】C

　　【解析】在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。需要注意，增值税的纳税人既包括单位也包括个人;境内提供服务应缴纳增值税，境外提供服务不缴纳增值税。