【例题--单选题】下列项目中，适用16%的增值税税率的是( )

　　A提供有形动产租赁服务

　　B 提供不动产租赁

　　C 提供生活服务

　　D 销售食用植物油

　　【答案】A

　　【解析】动产租赁适用16%的基本税率;不动产租赁适用10%的税率;提供生活服务适用6%的税率;销售农产品、食用植物油适用10%的税率。

　　【例题：2017年多选题】下列纳税人提供的服务中，增值税税率为6%的有()。

　　A. 基础电信服务

　　B. 邮政服务

　　C. 增值电信服务

　　D. 不动产租赁服务

　　E. 金融服务

　　【答案】CE

　　【解析】 6%增值税税率范围包括：提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁之外的现代服务。

　　【例题：单选题】某商场为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为16%。2018年6月购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为80万元;当期销售货物取得不含增值税价款为800万元，假设不考虑其他因素， 则该企业2018年6月份应纳增值税( )万元。

　　A. 0

　　B.80

　　C. 48

　　D. 51

　　【答案】C

　　【解析】销项税额=800×16%=128万元

　　进项税额=80万元

　　当期应纳增值税额=128-80=48万元

　　【例题：单选题】某商店为增值税小规模纳税人，2016年1月购进货物取得的普通发票上注明的价税合计额为5.85万元;当期销售货物取得含税销售额8.24万元，假设不考虑其他因素， 则该商店2016年1月份应纳增值税()万元

　　A 0

　　B 0.85

　　C 0.24

　　D 0.247

　　【答案】C

　　【解析】小规模纳税人应纳增值税 =不含税销售额╳征收率

　　=[8.24/(1+3%)]╳3%=0.24万元

　　【例题：多选题】根据现行税法的规定，下列项目既要征收增值税也要征收消费税的是( )

　　A.啤酒、黄酒

　　B.高档手表

　　C.小汽车

　　D.电视机

　　E. 高档家具

　　【答案】ABC

　　【解析】增值税是普遍征收的，所以本题只需选择征收消费税的项目即可。

　　【例题：单选题】啤酒、黄酒的消费税计税方法是()

　　A 从价定率

　　B 从量定额

　　C 复合计税

　　D 简易征收

　　【答案】B

　　【解析】啤酒、黄酒、成品油适用定额税率，采用从量定额的计税方法。

　　【例题：2017年多选题】根据《中国人民共和国个人所得税法》，属于非居民纳税人的有()。

　　A. 在中国国境内无住所且不居住的个人

　　B. 在中国境内无住所或不居住的个人

　　C. 在中国境内无住所或居住不满一年的个人

　　D. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

　　E.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

　　【答案】AE

　　【解析】个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。

　　(1)居民纳税人：境内有住所、或无住所而在我国境内居住满一年

　　(2)非居民纳税人：无住所又不居住;无住所且居住不满一年

　　【例题：2009年单选题】具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划是()。

　　A.政府预算

　　B.信贷计划

　　C.税收计划

　　D.国民经济发展规划

　　【答案】A

　　【解析】政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。

　　【例题：2010年单选题】政府预算制度最早出现在()。

　　A.中国

　　B.美国

　　C.日本

　　D.英国

　　【答案】D

　　【解析】政府预算制度最早出现在英国。

　　【例题:多选题】下列属于政府预算一般性原则的有()

　　A.统一性

　　B.年度性

　　C.周期性

　　D.保密性

　　E.可靠性

　　【答案】ABE

　　【例题：2016年单选题】政府预算活动的每个环节都必须根据法定程序进行，政府预算的成立，预算执行中的调整和预算执行结果，都必须经过立法机关审查批准，这是政府预算()原则的要求。

　　A.统一性

　　B.公开性

　　C.合法性

　　D.完整性

　　【答案】C

　　【解析】本题通过“法定”“立法机关审批”即可选择“合法性”。

　　【例题:2009年多选题】根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为()

　　A.增量预算

　　B.零基预算

　　C.年度预算

　　D.单式预算

　　E.复式预算

　　【答案】AB

　　【例题：2012年单选题】主要以税收为收入来源、以行政事业项目为支出对象的政府预算是()。

　　A.绩效预算

　　B.经常预算

　　C.地方预算

　　D.资本预算

　　【答案】B

　　【例题：2017年单选题】关于政府多年预算的说法，正确的是()

　　A.多年预算必须经过国家权力机关批准

　　B.多年预算一般具有法律效力

　　C.多年预算每3~5年编制一次

　　D.编制多年预算一般采取逐年递推或滚动的形式

　　【答案】D

　　【解析】本题较偏，有陷阱。多年预算是指对连续多个年度(3-5年)的财政收支进行预测、规划或规定的一种财政计划形式。编制多年预算一般都采用逐年递推或滚动的形式。多年预算每年编制一次。多年预算一般不具有法律效力，不需要经过国家权力机关批准。

　　【例题：2013年多选题】根据《中华人民共和国预算法》，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有()。

　　A.审查和批准本级政府预算

　　B.审查和批准本级预算调整方案

　　C.编制本级政府预算草案

　　D.审查和批准本级政府预备费动用

　　E.审查和批准本级政府决算

　　【答案】BE

　　【解析】本题考点同2012年多选题。只是2012年考核的是“全国人大常委会”职权，本题考核“地方人大常委会”职权。

　　【例题：单选题】政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算，称为()

　　A一般公共预算

　　B政府性基金预算

　　C国有资本经营预算

　　D社会保障预算

　　【答案】A

　　【解析】筹集以“税收”为主体的预算是“一般公共预算”

　　【例题：2012年多选题】政府性基金预算的管理原则有()。

　　A.以支定收

　　B.统筹使用

　　C.以收定支

　　D.专款专用

　　E.结余结转下年继续使用

　　【答案】CDE

　　【例题：2016年单选】国有资本经营预算制度的核心是()

　　A.调整私有企业和国有企业之间的分配关系

　　B.调整国有企业经营预算与社会保险基金预算之间的关系

　　C.调整国家和国有企业之间的分配关系

　　D.调整国有资本经营预算与政府性基金预算之间的关系

　　【答案】C

　　【解析】国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。所以其核心是调整国家和国有企业之间的分配关系。

　　【例题，2013年单选题】我国政府预算体系的基础是()。

　　A.政府性基金预算

　　B.一般公共预算

　　C.国有资本经营预算

　　D.社会保险基金预算

　　【答案】B

　　【例题：:2012年单选题】市场经济国家财政预算管理采用的基本制度是().

　　A.单式预算制度

　　B.复式预算制度

　　C.部门预算制度

　　D.绩效预算制度

　　【答案】C

　　【例题：单选题】中央各部门各单位的()作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理。

　　A教育收费

　　B利息收入

　　C捐赠收入

　　D交通运输部集中的航道维护收入

　　【答案】A

　　【例题：多选题】关于国库集中收付制度的说法，正确的是()

　　A国库集中收付制度通过各部门转拨财政性资金

　　B国库集中收付制度建立以财政部门为主体的国库单一账户体系

　　C国库集中收付制度实行直接缴款和集中汇缴制度

　　D国库集中收付制度改变财政资金分散拨付方式

　　E国库集中收付制度下，对不同类型的支出分别采取了财政直接支付和财政授权支付的方式

　　【答案】BCDE

　　【解析】通过本题掌握国库集中收付制度的内容。

　　【例题：2016年多选题】下列财政改革内容中，属于全面规范，公开透明预算制度的有()

　　A.实施跨年度预算平衡机制

　　B.全面推进预算绩效管理

　　C.实施中期财政规划管理

　　D.建立权责发生制综合财务报告制度

　　E.健全中央和地府财力与事权相匹配的财税体制

　　【答案】ABCD

　　【解析】通过本题掌握全面规范，公开透明预算制度的九大内容

　　【例题：2015年多选题】同层级的政府间事权及支出责任划分的原则有()

　　A.受益原则

　　B.效率原则

　　C.区域原则

　　D.技术原则

　　E.恰当原则

　　【答案】ABCD

　　【解析】支出划分原则技术、效率、区域、受益原则。

　　【例题：2013年单选题】根据政府间财政收入划分原则，一般应作为地方政府财政收入的是()。

　　A.流动性强的税收收入

　　B.调控功能比较强的税收收入

　　C.收入份额较大的主体税种收入

　　D.收益与负担能够直接对应的使用费收入

　　【答案】D

　　【解析】本题考核财政收入的划分。通过本题掌握财政收入划分的原则以及各原则是如何在中央与地方政府间划分财政收入的。

　　【例题：2013年多选题】我国现行分税制财政管理体制下，属于中央固定收入的税种有()。

　　A.关税

　　B.车船税

　　C.个人所得税

　　D.消费税

　　E.资源税

　　【答案】AD

　　【解析】车船税属于地方税、个人所得税及资源税属于中央地方共享税

　　【例题：2011年单选题】2010年某省征收个人所得税收入总额为500亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收入为( )亿元。

　　A.125

　　B.250

　　C.200

　　D.300

　　【答案】C

　　【解析】地方政府分享的个人所得税收入=500×40%=200亿元。

　　【例题：2013年单选题】关于分税制财政管理体制改革主要成效的说法，错误的是()。

　　A.建立了财政收入稳定增长机制

　　B.增强了中央政府宏观调控能力

　　C.降低了对地方政府的预算约束

　　D.促进了产业结构调整和资源优化配置

　　【答案】C

　　【例题：2016年单选题】上级政府对下级政府转移支付的财力，与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应，体现了财政转移支付的( )特点

　　A. 完整性

　　B.法制性

　　C.对称性

　　D.灵活性

　　【答案】C

　　【解析】本题根据“相对应”即可选择“对称性”。

　　【例题：2015年单选题】下列转移支付中，不属于一般性转移支付的是( )。

　　A.均衡性转移支付

　　B.支农转移支付

　　C.民族地区转移支付

　　D.调整工资转移支付

　　【答案】B

　　【解析】一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。

　　【例题：2017年多选题】合理划分中央与地方财政事权和支出责任的总体要求包括()。

　　A. 坚持财政事权由中央决定

　　B. 坚持有利于健全社会主义市场经济体制

　　C. 坚持加强中央对微观事务的直接管理

　　D. 坚持法制化规范道路

　　E. 坚持积极稳妥统筹推进

　　【答案】ABDE

　　【解析】合理划分中央与地方财政事权和支出责任的总体要求之一是坚持财政事权由中央决定，要切实落实地方政府在中央授权范围内履行财政事权的责任，最大限度减少中央对微观事务的直接管理，发挥地方政府因地制宜加强区域内事务管理的优势，调动和保护地方干事创业的积极性和主动性。C选项错误。

　　【例题：多选题】下列政策中属于财政政策的是()

　　A 预算政策

　　B 税收政策

　　C 国债政策

　　D 利率政策

　　E汇率政策

　　【答案】ABC

　　【解析】财政政策是政府对财政收支进行指导的原则和措施，财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。利率和汇率政策均属于货币政策。

　　【例题：2016年单选题】当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取( )

　　A.提高税率、减少税收优惠，抑制企业和个人投资需求和消费需求

　　B.缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会总需求

　　C.降低投资支持水平，使经济降温、平稳回落

　　D.扩大支出规模、保持一定赤字规模，扩大社会总需求

　　【答案】D

　　【解题思路】 本题社会总供给大于总需求，说明要刺激需求，要多花钱，即可选择D选项，扩大支出规模、保持一定赤字规模，扩大社会总需求

　　【例题：2012年多选题】在社会总需求大于社会总供给的经济过热时期，政府可以采取的财政政策有( )。

　　A.缩小政府预算规模

　　B.减少税收优惠政策

　　C.降低政府投资水平

　　D.减少财政补贴支出

　　E.鼓励企业和个人扩大投资

　　【答案】 ABCD

　　【解题思路】社会总需求大于社会总供给，说明要抑制需求，政府要采取少花钱，多收入的措施，本题中ACD选项均属于政府少花钱的措施，B选项是政府通过增加税收让私人少花钱的措施。