2021年初、中、高级审计师考试在10月10日举行。初中级审计师考试内容：审计专业相关知识：内容包括宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律。审计理论与实务：内容包括审计理论与方法、企业财务审计。

　　【多项选择题】

　　下列对资产组合影响因素的表述中，正确的有：

　　A.资本密集型生产方式下，固定资产比例较低

　　B.规模较大的企业，固定资产的比例较高

　　C.不同行业的资产组合会有较大差异

　　D.利率变化会影响到企业的资产组合

　　E.企业筹资能力对资产组合没有影响

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』资本密集型生产方式下，固定资产比例较高;企业筹资能力也会影响企业的资产组合，选项AE不正确。

　　【单项选择题】

　　企业在安排流动资产数量时，只安排正常需要量，不安排或只安排很少的保险储备量，这种资产组合策略是：

　　A.适中的资产组合策略

　　B.保守的资产组合策略

　　C.冒险的资产组合策略

　　D.稳健的资产组合策略

　　『正确答案』C

　　『答案解析』冒险的资产组合策略是指只安排正常需要量而不安排或仅安排很少的保险储备量，以提高企业的风险报酬率。

　　【单项选择题】(2014年)

　　期限匹配筹资策略的特点是：

　　A.临时性负债用于满足波动性流动资产的资本需要

　　B.临时性负债用于满足部分永久性资产的资本需要

　　C.收益性和风险性均最高

　　D.收益性和风险性均最低

　　『正确答案』A

　　『答案解析』临时性负债用于满足部分永久性资产的资本需要、收益性和风险性均最高属于激进型筹资策略的特点，选项B、C排除;收益性和风险性均最低属于保守型筹资策略的特点，选项D排除。

　　【多项选择题】

　　相对于期限匹配筹资策略，下列属于激进型筹资组合策略特点的有：

　　A.部分永久性流动资产的资本由临时性负债作为资本来源

　　B.它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策

　　C.企业无法偿还到期债务的风险较低

　　D.临时性负债在企业资本来源中所占比例较大

　　E.临时性负债在企业资本来源中所占比例较小

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』企业无法偿还到期债务的风险较低、临时性负债在企业资本来源中所占比例较小，均属于稳健型筹资组合策略的特点。

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　　【单项选择题】

　　某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元。该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司采取的筹资组合策略是：

　　A.保守型筹资策略

　　B.期限匹配筹资策略

　　C.平稳型筹资策略

　　D.激进型筹资策略

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该公司非流动资产=资产总额-永久性流动资产-波动性流动资产=9000-2400-1600=5000(万元)，非流动资产+永久性流动资产=5000+2400=7400(万元)<长期资金来源8100万元，说明长期资金不仅支持了非流动资产和全部永久性流动资产，还支持了部分波动性流动资产，所以属于保守型筹资策略。

　　知识点：现金管理

　　【单项选择题】(2019年)

　　下列现金持有目的中，属于交易性需要的是：

　　A.保证日常采购

　　B.满足意外支付需要

　　C.用于股票投资

　　D.用于不寻常的购买机会

　　『正确答案』A

　　『答案解析』交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。

　　【单项选择题】

　　确定预防性需求的现金数额时，所需考虑的主要因素是：

　　A.企业的销售水平

　　B.企业的借款能力

　　C.金融市场上的投机机会

　　D.企业货款的支付水平

　　『正确答案』B

　　『答案解析』预防性需要与企业的借款能力有关。

　　【单项选择题】

　　某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅下降，预判有大的反弹空间，但苦于没有现金购买。这说明该公司持有的现金未能满足：

　　A.交易性需求

　　B.预防性需求

　　C.决策性需求

　　D.投资性需求

　　『正确答案』D

　　『答案解析』投资性需求是置存现金用于突然出现的获利机会，如：廉价原材料、价格有利的有价证券等。

　　知识点：应收账款管理

　　【多项选择题】(2019年)

　　下列各项中，属于应收账款管理成本的有：

　　A.收账费用

　　B.账簿的记录费用

　　C.收集各种信息的费用

　　D.不能收回账款的损失

　　E.调查顾客信用情况的费用

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』应收账款的管理成本主要包括：①调查顾客信用情况的费用;②收集各种信息的费用;③账簿的记录费用;④收账费用;⑤其他费用。

　　【单项选择题】(2016年)

　　某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，年度赊销收入为1000万元，平均收账期为30天，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是：

　　A.5万元

　　B.7万元

　　C.12万元

　　D.17万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应收账款的平均余额=1000/360×30=83.33(万元)

　　应收账款的占用资金=83.33×60%=50(万元)

　　应收账款的机会成本=50×10%=5(万元)

　　【多项选择题】

　　企业信用政策的内容有：

　　A.信用标准　　B.信用条件　　　C.账龄分析

　　D.收账政策　　E.坏账计提政策

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』信用政策包括信用标准、信用条件与收账政策三个方面。

　　【多项选择题】(2014年)

　　典型的信用条件包括的内容有：

　　A.信用期限　　B.信用标准　　C.收账政策

　　D.现金折扣期　E.现金折扣率

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』典型的信用条件包括信用期限、现金折扣期与现金折扣率。

　　【单项选择题】

　　信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为：

　　A.预计的现金折扣率

　　B.预计的坏账损失率

　　C.现金折扣期限

　　D.信用期限

　　『正确答案』B

　　『答案解析』信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常以预计的坏账损失率表示。

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