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　　【单选题】下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是()。

　　A.关税完税价格=离岸价格÷(1-出口税率)

　　B.关税完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)

　　C.关税完税价格=离岸价格×(1-出口税率)

　　D.关税完税价格=离岸价格×(1+出口税率)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格，出口货物完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)。

　　【单选题】下列各项中，海关可以酌情减免关税的是()。

　　A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　B.无商业价值的广告品及货样

　　C.国际组织无偿赠送的物资

　　D.在境外运输途中遭受到损坏的进口货物

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，属于法定免税项目;选项D，属于海关可以酌情减免关税的项目。

　　【单选题】下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是()。

　　A.关税税额为人民币200元的一票货物

　　B.广告品和货样

　　C.外国公司无偿赠送的物资

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，一票货物关税税额在人民币50元以下的免征关税;选项B，“无商业价值”的广告品及货样免征关税;选项C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资(不包括外国企业)免征关税。

　　【单选题】根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款，海关在一定期限内可以追缴。该期限为()。

　　A.3年

　　B.6年

　　C.4年

　　D.5年

　　『正确答案』A

　　【单选题】2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)

　　B.(70000+40000)×7%=7700(元)

　　C.(50000+30000)×7%=5600(元)

　　D.(70000+50000)×7%=8400(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据是纳税人当月实际缴纳的增值税、消费税税额。对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

　　【单选题】甲公司委托乙公司加工一批高档化妆品，材料费20000元，加工费3360元，该批产品没有同类产品销售价格，已知消费税税率为15%，甲公司、乙公司所在地城市维护建设税的税率分别为5%、7%，下列关于应纳城市维护建设税税额的计算中正确的是()。

　　A.(20000+3360)×15%×5%=175.2(元)

　　B.(20000+3360)×15%×7%=245.28(元)

　　C.(20000+3360)÷(1-15%)×15%×5%=206.12(元)

　　D.(20000+3360)÷(1-15%)×15%×7%=288.56(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。委托加工高档化妆品由受托方(乙公司)代收代缴，甲公司应纳城市维护建设税=(材料费+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率×城市维护建设税税率=(20000+3360)÷(1-15%)×15%×7%=288.56(元)。

　　【单选题】下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是()。

　　A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

　　C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

　　D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　【单选题】2020年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是()。

　　A.(30+28)×3%=1.74(万元)

　　B.(20+12)×3%=0.96(万元)

　　C.30×3%=0.9(万元)

　　D.20×3%=0.6(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。

　　【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的有()。

　　A.石油公司销售自产原油

　　B.加油站销售柴油

　　C.贸易公司进口铁矿

　　D.超市销售精盐

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』资源税是对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项BD不涉及应税资源，不征收资源税;选项C，进口资源产品不征收资源税。

　　【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有()。

　　A.石灰岩

　　B.钾盐

　　C.耐火黏土

　　D.砂石

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ACD属于非金属矿产中的矿物类和岩石类;选项B，属于盐类。

　　【单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

　　A.开采的煤成(层)气

　　B.以空气加工生产的液氧

　　C.开采的原煤

　　D.开采的天然气

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，适用免税规定，但仍属于资源税征税范围;选项B，空气不属于我国境内不可再生的自然资源，因此以空气加工生产的液氧不属于资源税的征税范围。

　　【单选题】甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工。已知：砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是()。

　　A.(800+50)×4=3400(元)

　　B.800×4=3200(元)

　　C.1000×4=4000(元)

　　D.50×4=200(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)矿石以销售数量为计税依据，而非开采数量;(2)纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，移送使用时不缴纳资源税。

　　【单选题】某铜矿2020年7月销售铜矿石原矿收取不含增值税的价款1200万元，其中包括从坑口到车站的运输费用40万元，随运输产生的装卸、仓储费用20万元，均取得增值税发票。已知：该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为6%。计算该铜矿7月份应纳资源税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.1200×6%=72(万元)

　　B.(1200-40)×6%=69.6(万元)

　　C.(1200-40-20)×6%=68.4(万元)

　　D.(1200+40+20)×6%=75.6(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

　　【判断题】纳税人将其开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节，不缴纳资源税。()

　　『正确答案』√

　　【判断题】对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。()

　　『正确答案』√

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