山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入20000元。(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得讲学收入12000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。
- 下列关于个人所得税的说法，不正确的是（）。A.工资、薪金所得，适用超额累进税率B.个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率C.稿酬所得，适用比例税率D.特许权使用费所得，适用超额累进税率
- 山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（）元。A.1590B.3120C.3995D.3495
- 山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税（）元。A.12800B.8960C.12600D.14400
- 山姆先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税（）元。A.4000B.3960C.2400D.1920
- 山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A.800B.200C.1000D.400
- 关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。A.山姆先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴B.如果山姆先生有住房支出，则可以作为工资的专项附加扣除项目C.山姆先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报D.山姆先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
正确答案：
(1)D
(2)A
(3)B
(4)D
(5)C
(6)D
(2)A
(3)B
(4)D
(5)C
(6)D
答案解析：
(1)特许权使用费所得，适用比例税率。(2)(20000-5000)×20％-16920/12=1590(元)。(3)80000×(1-20％)×(1-30％)×20％=8960(元)。(4)12000×(1-20％)×20％=1920(元)。(5)中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20％，应纳税额为5000×20％=1000(元)。(6)由于山姆先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，故选项D错误。