一.单项选择题

　　1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是(　)。

　　A.某股份公司

　　B.某企业在外地设立的分支机构

　　C.某文化出版社

　　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

　　2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是(　)。

　　A.农产品收购发票属于增值税普通发票

　　B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票

　　C.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

　　D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。下列关于延期办理纳税申报的表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

　　B.在核准的延期内办理税款结算

　　C.预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付利息

　　D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞纳金

　　4.根据税收法律规定，下列关于涉税专业服务机构的表述中，不正确的是(　)。

　　A.从事涉税专业服务的会计师事务所属于涉税专业服务机构

　　B.3名注册会计师、1名律师和2名税务师可以合伙成立税务师事务所

　　C.未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益

　　D.从事涉税专业服务的会计师事务所依法取得会计师事务所执业证书视同行政登记

　　5.某公司2018年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是(　)。

　　A.(80 000+5 600)×0.5‰×15=642(元)

　　B.80 000×0.5‰×15=600(元)

　　C.80 000×0.5‰×30=1 200(元)

　　D.(80 000+5 600)×0.5‰×30=1 284(元)

　　6.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　)。

　　A.税收保全措施

　　B.税收强制执行措施

　　C.税务机关的行政审批行为

　　D.纳税人对纳税期限有异议的

　　7.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是(　)。

　　A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

　　B.对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向当地人民政府申请行政复议

　　C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　8.对于符合规定的行政复议申请，自(　)即为受理。受理行政复议申请，应当书面告知申请人。

　　A.复议机关收到之日

　　B.行政复议提出之日

　　C.复议机关收到5日内

　　D.行政复议提出5日内

　　二.多项选择题

　　9.关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有(　)。

　　A.民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字

　　B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿

　　C.账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿

　　D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　10.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

　　B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

　　C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票

　　D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票

　　11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　)。

　　A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料

　　D.检查缴销发票的情况

　　12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有(　)。

　　A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节

　　B.财务健全的纳税人适用查账征收

　　C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收

　　D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收

　　13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A.罚款

　　B.核定应纳税额

　　C.责令提供纳税担保

　　D.税收保全

　　14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　)。

　　A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

　　D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.暂扣纳税人工商营业执照

　　D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　16.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括(　)。

　　A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

　　B.逾期不按规定履行复议决定的

　　C.逾期不按规定履行税务处理决定的

　　D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施的表述中正确的有(　)。

　　A.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳

　　B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可直接通知出境管理机关阻止其出境

　　C.个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品不采取税收保全措施

　　D.税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款、拍卖变卖等

　　18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.不依法确认纳税担保行为

　　D.征收税款

　　19.根据税务行政复议法律制度的规定，申请人在申请行政复议时，可以一并提出对有关规定的审查申请，则下列各项中表述正确的有(　)。

　　A.行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理

　　B.行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的，应在10日内转送有权机关处理

　　C.处理期间，应当中止对具体行政行为的审查

　　D.该审查申请转送到有权机关后，该有权机关应在10日内依法处理

　　20.下列各项中，属于偷税行为的有(　)。

　　A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

　　B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

　　D.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

　　三.判断题

　　21.税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。(　)

　　22.企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。(　)

　　23.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。(　)

　　24.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对于符合规定的应予以赔偿。(　)

　　25.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人，属于渎职行为，应调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。(　)

　　一.单项选择题

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，属于其他发票。

　　【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】D

　　【答案解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。

　　【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】B

　　【答案解析】税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于50%，选项B中税务师占比为1/3，小于50%，说法错误。

　　【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日(含)起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(80 000+5 600)×0.5‰×15=642(元)。

　　【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　【该题针对“税务行政复议的概念与范围”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

　　【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】A

　　【答案解析】对于符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日即为受理。受理行政复议申请，应当书面告知申请人。

　　【该题针对“税务行政复议申请与受理”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　9.【正确答案】BCD

　　【答案解析】民族自治地方在设置账簿时，也应当使用中文，可以同时使用当地通用的一种民族文字。

　　【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，是符合规定的，不算虚开发票。

　　【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出查验发票;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　【该题针对“增值税发票开具和使用的特别规定、发票的检查”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】ABC

　　【答案解析】查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D错误。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】CD

　　【答案解析】选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与调整。

　　【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】AB

　　【答案解析】(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

　　【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】AB

　　【答案解析】税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

　　【该题针对“采取税收保全措施”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“采取强制执行措施”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】ACD

　　【答案解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境，选项B错误。

　　【该题针对“阻止出境”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】BC

　　【答案解析】申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　【提示】上述的第1项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

　　【该题针对“税务行政复议申请与受理”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】AC

　　【答案解析】申请人在申请行政复议时，可以一并提出对有关规定的审查申请，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理;无权处理的，应当在7日内按照法定程序逐级转送有权处理的行政机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

　　【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】AB

　　【答案解析】采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

　　【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　21.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税务管理的概念”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】N

　　【答案解析】核定征收的适用范围有6个方面，不包括企业财务会计管理人员严重不足这一项。

　　【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】

　　25.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税务行政主体税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】