2020年度经济专业技术资格考试(初、中级)，调整至11月21、22日举行。现距离考试时间已经越来越近，考生一定要把握好时间进行有效复习。来学小编整理了初级经济师考试财政税收试题，希望考生可以打好基础，认真解题，对考试有所帮助。

　　1.下列组织中，不属于《政府采购法》规定的政府采购主体是( )。

　　A.人大机关

　　B.学校、医院、科学研究机构

　　C.国有企业

　　D.民主党派

　　2.公债发行时，国家所得收入低于发行总量，但公债到期时，国家需按票面价格还本付息。这种国债发行价格是( )。

　　A.平价发行

　　B.折价发行

　　C.议价发行

　　D.溢价发行

　　3.社会保障制度最早产生于( )。

　　A.英国

　　B.美国

　　C.德国

　　D.瑞典

　　4.根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是( )。

　　A.将自产的产品用于抵偿债务

　　B.企业将购进的钢材用于建造厂房

　　C.企业将购进的酒发给职工作为福利

　　D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

　　5.某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税税额为( )元。

　　A.5769.23

　　B.4368.93

　　C.3600.00

　　D.3495.15

　　6.关于财政投融资的说法，错误的是( )。

　　A.财政投融资目的性很强

　　B.财政投融资计划性很强

　　C.财政技融资政策性很强

　　D.财政投融资商业性很强

　　7.下列产品中需要缴纳资源税的是( )。

　　A.地面抽采煤层气

　　B.煤炭

　　C.开采原油过程中用于修井的原油

　　D.开采原油过程中用于加热的原油

　　8.张女士的应税所得为 40000元，假设税法规定的免征额为10000元，适用税率为20% 。张女士的应纳税额为( )。元。

　　A.0

　　B.2000

　　C.6000

　　D.8000

　　9.下列预算科目中，属于按支出功能分类的是( )。

　　A.一般公共服务

　　B.工资福利支出

　　C.商品和服务支出

　　D.基本建设支出

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　　10.下列财政收入中，能够发挥"内在稳定器"作用的是( )。

　　A.按比例征收的增值税

　　B.累进的个人所得税

　　C.有差别的消费税

　　D.国有企业的利润上交

　　11.下列经济行为中，免征契税的有( )。

　　A.债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

　　B.股权(股份)转让

　　C.国有资产行政性调整、划转

　　D.同一投资主体内部土地权属的划转

　　E.国有、集体企业部分出售，并且买受人妥善安置原企业全部职工，与原企业40% 职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同

　　12.我国允许地方政府适度举借债务的规定包括()。

　　A.举债主体只能是省级政府

　　B.举借债务规模要在国务院规定的限额内

　　C.举债方式通过发行地方政府债券进行

　　D.举借的债务只能用于公益性资本支出

　　E.债务收支均纳入一般公共预算管理

　　13.部门预算基本支出的编制原则包括( )。

　　A.综合预算

　　B.合理排序

　　C.优先保障

　　D.追踪问效

　　E.定员定额管理

　　14.关于城镇土地使用税的说法，正确的有( ) 。

　　A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

　　B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%

　　C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额

　　D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

　　E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　15.关于社会保障的说法，正确的有( )。

　　A.社会保障制度是由法律规定的

　　B.现代社会保障制度最早产生于德国

　　C.最低生活保障属于社会救助

　　D.社会救助资金从财政资金中解决

　　E.我国养老保险适合现收现付式筹资模式

　　16.财政农业投资的重点有()。

　　A.农业基础设施投资

　　B.农村政权建设

　　C.农村乡镇企业建设

　　D.农业科技推广

　　E.农户科技培训

　　17.下列行为中，属于增值税视同销售的有( )。

　　A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

　　B.将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者

　　C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位

　　D.将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品

　　E.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人

　　18.在市场经济中，政府干预失灵的原因有( )。

　　A.政府文件的时效性

　　B.获取信息的有限性

　　C.政府决策的失误

　　D.外部效应

　　E.缺乏激励机制

　　19.现行增值税制度将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的依据主要有( )。

　　A.纳税人资产总额的大小

　　B.纳税人职工人数的多少

　　C.纳税人年销售额的大小

　　D.纳税人职工薪酬的多少

　　E.纳税人会计核算水平

　　20.下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

　　A.纳税人被查补的增值税税额

　　B.纳税人应缴纳的增值税税额

　　C.缴纳的进口产品增值税税额

　　D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

　　E.纳税人实际缴纳的增值税税额

　　1.【答案】C

　　【解析】我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项C符合题意。

　　2.【答案】B

　　【解析】公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。折价发行，即发行价格低于证券票面标明的价格。公债发行时国家所得收入低于发行总量但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。故选项B正确。

　　3.【答案】C

　　【解析】 社会保障制度由德国的卑斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。故选项C 正确。

　　4.【答案】D

　　【解析】单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其他机构用于销售,但相关机构在同一县(市)

　　的除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加

　　工或购翼的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工

　　或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利

　　或个人消费;⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故

　　选项D正确。

　　5.【答案】D

　　【解析】 根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×征收率。所以该 企业当月应纳增值税税额为=120000÷(1 +3%)×3%=3495.15(元)。故选项 D正确。

　　6.【答案】D

　　【解析】财政投融资是一种政策性投融资，它的目的性、政策性和汁划性很强，既不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。在市场经济条件下，商业性投融资主要通过资本市场和商业银行获得资金，它适合于追求利润最大化的厂商。故选项D符合题意。

　　7.【答案】B

　　【解析】 《资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入了征税范围。故选项B正确。

　　8.【答案】C

　　【解析】张女士的应纳税所得额为 40000 - 10000 = 30000元，应纳税额= 30000 ×20%=6000(元)。故选项C正确。

　　9.【答案】A

　　【解析】 政府支出按支出功能分类主要是根据政府职能进行分类，说明政府做什么。接联合国《政府职能分类》 ，一国财政支出的职能分类大体包括四个部分:①一般政府服务，一般包括公共管理、国防、公共秩序与安全等;②社会服务;③经济服务;④其他支出。故选项A正确。

　　10.【答案】B

　　【解析】通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。这表现在财政收入和支出两方面的制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制。在这种税制条件下，当经济过热而出现通货膨胀时，企业和居民收入增加，适用税率相应地提高，税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度，从而可以抑制经济过热;反之，当经济萧条时，企业和居民收入减少，税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度，从而可以剌激经济复苏和发展。当然，上述作用是以所得税特别是个人所得税在整个税收体系中有相当大的比重为前提的。故选项B正确。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】财政部、税务总局《关于继续支持企业、事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税(2018)17 号)规定：①企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税。②对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税;同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。③在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。故选项 ACD 正确。

　　12.【答案】ABCD

　　【解析】《预算法》规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需用于建设投资中的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。故选项 ABCD 正确。

　　13.【答案】ACE

　　【解析】基本支出预算的编制原则是:①综合预算的原则;②优先保障的原则;③定员定额管理的原则。科学论证、合理排序的原则和追踪问效的原则是属于项目支出预算的编制原则。故选项 ACE 正确。

　　14.【答案】 ACDE

　　【解析】 根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。以纳税人实际占用的土地面积为计税标准。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。故选项ACDE正确。

　　15.【答案】ABCD

　　【解析】社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。社会保险的强制性，绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证。社会救助的特点之一是全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用。社会救助的内容包括对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障。我国过去一直采取现收现付制的筹资模式，目前为应付人口老龄化问题的挑战，必须对我国的养老保险筹资模式进行改革。可实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累不断增多。故选项ABCD 正确。

　　16.【答案】ADE

　　【解析】 财政农业投资的重点有:一是农业基础设施投资，二是改造传统农业，其关键在于引进新的农业生产要素(包括农业科研、科学技术推广、农户教育)。故选项 ADE 正确。

　　17.【答案】ABCE

　　【解析】单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税:①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的 除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工戎 购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购买 的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项 ABCE 正确。

　　18.【答案】BCE

　　【解析】 在市场经济中，政府干预失灵的原因和表现主要有以下几个方面:①获取信息的有限性;②政府决策失误;③时滞性问题;④寻租;⑤缺乏激励机制;⑥政府职能的“越位”和“缺位”。故选项BCE正确。

　　19.【答案】CE

　　【解析】现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。故选项CE正确。

　　20.【答案】AE

　　【解析】 城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”(即增值税、消费税)税额。纳

　　税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”也就要同时免征或者减征城建税。故选项 AE 正确。

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