2020年度经济专业技术资格考试(初、中级)，调整至11月21、22日举行。现距离考试时间已经越来越近，考生一定要把握好时间进行有效复习。来学小编整理了初级经济师考试财政税收试题，希望考生可以打好基础，认真解题，对考试有所帮助。

　　1.我国政府采购适用的资金范围是( )。

　　A.财政资金和国有银行资金

　　B.财政性资金

　　C.财政资金和国有企业资金

　　D.行政事业部门资金

　　2.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于( )。

　　A.事业性收费

　　B.行政性收费

　　C.补偿性收费

　　D.资源性收费

　　3.某公司签订的下列业务中,签订的合同适用0.5‰印花税税率的是( )。

　　A.向合作企业赠送房产

　　B.承包开发房产的建筑安装工程

　　C.销售自产商品

　　D.将自有客车租赁给个人使用

　　4.农村居民占用耕地新建住宅,适用的耕地占用税政策是( )。

　　A.免征耕地占用税

　　B.减半征收耕地占用税

　　C.经县级政府批准后,可以免征或减征耕地占用税

　　D.经省级政府批准后,可以免征或减征耕地占用税

　　5.关于行政管理支出的说法，错误的是()。

　　A.行政管理支出属于非生产性支出

　　B.行政管理支出属于社会消费性支出

　　C.行政管理支出是实现政府职能必不可少的支出

　　D.行政管理支出是转移性支出

　　6.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。

　　A.进口铜矿石的外贸企业

　　B.销售液体盐的商店

　　C.开采海洋油气资源的自营油气田

　　D.销售外购原煤的煤矿企业

　　7. 政府预算须经国家权力机关审定，因此从性质上看政府预算是()。

　　A.政府年度财政收支计划

　　B.具有法律效力的文件

　　C.政府集中支配财力的分配过程

　　D.政府调控经济的重要手段

　　8.关于财政支出的说法，错误的是()。

　　A.群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展

　　B.总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障

　　C.道路等公共物品是财政支出的范围

　　D.维护社会公平是财政支出的重要内容

　　9.2011年1月1日至 2020年12月31 日设在西部地区的鼓励类产业企业适用的企业所得税税率是( )。

　　A.1O%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　10.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。

　　A.借债

　　B.征税

　　C.发生

　　D.集资

　　11.社会保障制度最早产生于( )。

　　A.英国

　　B.美国

　　C.德国

　　D.瑞典

　　12.审查批准政府预算调整方案的机关是()。

　　A.各级立法机关

　　B.各级人民政府

　　C.各级财政部门

　　D.各级审计部门

　　13. 体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()。

　　A.行政性收费

　　B.事业性收费

　　C.政府性基金

　　D.捐赠性收入

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　　14.下列减税措施中，属于税基式减免的是( )。

　　A.重新确定税率

　　B.全部免征

　　C.核定减免率

　　D.跨期结转

　　15.企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于( )。

　　A.国有资源有偿使用收入

　　B.国有资产有偿使用收入

　　C.国有资本收益

　　D.特许经营收益

　　16.不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

　　A.从事收购农产品的集体企业

　　B.由财政部门拨付经费的研究所

　　C.股份制银行

　　D.从事餐饮的个体户

　　17.政策性银行资本金的主要来源渠道是( )。

　　A.中央银行

　　B.商业银行

　　C.政府预算

　　D.企业存款

　　18.下列产品中需要缴纳资源税的是( )。

　　A.地面抽采煤层气

　　B.煤炭

　　C.开采原油过程中用于修井的原油

　　D.开采原油过程中用于加热的原油

　　19.2019年1 月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2019 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为( )元。

　　A.l 375

　　B.1 500

　　C.2 000

　　D.3 000

　　20.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()。

　　A.国家规定的定员比例

　　B.单位的业务规模

　　C.财政的收支状况

　　D.机构的等级

　　21.下列货物中，适用的增值税税率为 13% 的是( )。

　　A.杂志

　　B.石油液化气

　　C.面包

　　D.食用植物油

　　22.年终清理在政府预算的环节中属于()。

　　A.预算编制环节

　　B.审议批准环节

　　C.预算执行环节

　　D.决算编制环节

　　23.关于政府投资的说法，正确的是( )。

　　A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

　　B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

　　C.政府投资主要集中用于社会基础设施

　　D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

　　24.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

　　A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

　　B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

　　C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

　　D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

　　25.政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是( )。

　　A.市场经济国家政府投资比重较大

　　B.计划经济国家非政府投资比重较大

　　C.发达国家政府投资比重较大

　　D.欠发达国家政府投资比重较大

　　26.个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为()。

　　A.0.5%

　　B.l%

　　C.3%

　　D.5%

　　27.水资源税改革试点中，采取的征收方式是( )。

　　A.从价计征

　　B.从量计征

　　C.从价计征为主、从量计征为辅

　　D.省级人民政府确定计征方式

　　28.关于财政支出的说法，错误的是()。

　　A.从静态看，财政支出是政府所支配的资金量

　　B.财政支出的内容是由财政收入确定的

　　C.财政支出是政府履行职能的财力保障

　　D.财政支出反映政府活动的方向和范围

　　29.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是()。

　　A.全国统一管理

　　B.分级分类管理

　　C.中央财政集中管理

　　D.主管部门集中管理

　　30.关于增值税特点的说法，错误的是()。

　　A.增值税不重复征税

　　B.增值税属于间接税

　　C.最终消费者是全部税款的承担者

　　D.增值税的主要作用是调节收入差距

　　1.【答案】B

　　【解析】 我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项B正确。

　　2.【答案】B

　　【解析】 行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中,按照法律、法规的规定,向公民、法人和其他组织收取的费用。这类收费收入包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入,都是在行使管理职权的过程中收取的,带有强制性、管理性和无偿性特点,政府权力色彩比较浓厚,通常认为是利用国家权力取得的收入。故选项B正确。

　　3.【答案】A

　　【解析】 印花税的比例税率分为四档:①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰;②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为0.5‰;③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰;④借款合同的税率为0.O5‰。故选项A正确。

　　4.【答案】B

　　【解析】 依据《耕地占用税暂行条例》和有关文件的规定，目前耕地占用税分为减征和免征两类，其中减征耕地占用税的情形之一包括:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。故选项B正确。

　　5.【答案】D

　　【解析】 行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出其支出方向是社会消费。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障。故选项D符合题意。

　　6.【答案】C

　　【解析】 根据《资源税暂行条例》的规定，在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。故选项C正确。

　　7.【答案】B

　　【解析】 政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。故选项 B正确。

　　8.【答案】B

　　【解析】 事业单位在我国一直被定位于公共部门，它们不仅向社会提供公共性程度各不相同的事业产品，还在某种程度上承担一些本应由政府履行的社会职责。就具体性质来说，事业产品中既有纯公共物品，也有混合物品，甚至包括部分私人物品，但作为整体，事业产品应当属于混合物品，需要财政给予一定程度的资金保障。我国社会事业支出正在占据越来越大的比重。故选项B错误。

　　9.【答案】B

　　【解析】 根据《企业所得税法》的规定，自 2011 年1月1日起至 2020年12月31 日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按 15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。

　　10.【答案】B

　　【解析】 在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式,故选项B正确。

　　11.【答案】C

　　【解析】 社会保障制度由德国的卑斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。故选项C 正确。

　　12.【答案】A

　　【解析】 政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构组成。各级立法机关包括:①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。

　　13.【答案】B

　　【解析】 事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则、因而不属于利用国家权力取得的收入。故选项B正确。

　　14.【答案】D

　　【解析】 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。故选项D正确。

　　15.【答案】C

　　【解析】 按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、影票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。其中国有资本收益是指国有资本分享的企业税后利润企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益等收入。故选项C正确。

　　16.【答案】B

　　【解析】 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中“单位”包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。“个人”包括个体工商户以及其他个人。故选项B符合题意。

　　17.【答案】C

　　【解析】 一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

　　18.【答案】B

　　【解析】 《资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入了征税范围。故选项B正确。

　　19.【答案】D

　　【解析】 根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，自 2014年1月1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。

　　20.【答案】B

　　【解析】 财政部门担负着两项重要职责:一是保证这些部门的经费及时按期拨付;二是在提供经费时，努力提高资金的使用效果。为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其内容主要有两个方 ①定员定额管理;②预算管理。其中定员定额管理包括两个方面。①定员管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外，还有两种具体的确定依据:一是国家规定的定员比例:二是机构的等级。②定额管理。故选项B正确。

　　21.【答案】C

　　【解析】 根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为 13%。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%; 农产品 (含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。故选项C正确。

　　22.【答案】D

　　【解析】 政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中，预算编制又包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容。预算执行包括收支执行、事中审计、评估分析和财务报告等内容。决算也包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。故选项D正确。

　　23.【答案】C

　　【解析】 由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。

　　24.【答案】D

　　【解析】 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。故选项D正确。

　　25.【答案】D

　　【解析】在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。由于社会经济制度和经济发展阶段的不同这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。一般来说发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小;欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。故选项D正确。

　　26.【答案】B

　　【解析】《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》( 财税 [2016 ]23号)规定，自 2016年2月 22 日起，对于个人购买家庭唯一住房(家庭成员包括购房人，配偶及未成年子女，下同) ，面积为90平方米及以下的，减税 1% 的税率征收契税。故选项B正确。

　　27.【答案】B

　　【解析】 随着资源税改革的进行，其征税范围也在发生变化，自 2017年12月1 日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区、直辖市)扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征。故选项B正确。

　　28.【答案】B

　　【解析】 财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。财政职能就是在财政收支过程中得以实现的。财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。因此，按市场经济体制的要求，首先应当弄清财政支出的基本问题。故选项B符合题意。

　　29.【答案】B

　　【解析】《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则，细化了各级财政部门和各类执收单位的职责权限对设立和征收管理、票据管理、资金管理和监督管理等都做出了比较清楚的制度规定。故选项B正确。

　　30.【答案】D

　　【解析】 在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征收状况。个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。故选项D不是增值税的主要作用。

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