2020年度经济专业技术资格考试(初、中级)，调整至11月21、22日举行。现距离考试时间已经越来越近，考生一定要把握好时间进行有效复习。来学小编整理了初级经济师考试财政税收试题，希望考生可以打好基础，认真解题，对考试有所帮助。

　　1.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是( )。

　　A.一方出地一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

　　B.抵押期满后将房地产抵债

　　C.国家出让国有土地使用权

　　D.企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

　　2.下列房产中，应缴纳房产税的是( ) 。

　　A.房管部门向居民出租的公有住房

　　B.国家机关出租的办公楼

　　C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

　　D.公园自用的房产

　　3.在我国，政府非税收入管理的职能部门是( )。

　　A.各级财政部门

　　B.各级行业协会

　　C.各级政府

　　D.各级国有资产管理部门

　　4.关于纳税申报的说法，正确的是( )。

　　A.纳税申报方式包括数据电文申报

　　B.纳税申报不允许采用邮寄方式

　　C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

　　D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

　　5.部门预算的编制采用综合财政预算体现了( )。

　　A.真实性原则

　　B.完整性原则

　　C.科学性原则

　　D.透明性原则

　　6.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是( )。

　　A.一般公共服务支出

　　B.教育支出

　　C.商品和服务支出

　　D.节能环保支出

　　7.政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有( )。

　　A.国有资产所有权

　　B.征税权

　　C.发债权

　　D.融资权

　　8.关于政府投资的说法，错误的是( )。

　　A.政府投资可以不盈利或低盈利

　　B.政府投资来源多半是无偿的

　　C.政府投资追求社会效益

　　D.政府投资要确保经济效益最大化

　　9.政府的收入分配政策最主要地反映在该国的( )上。

　　A.国有资产管理政策

　　B.社会保障政策

　　C.税收政策

　　D.捐赠政策

　　10.城镇土地使用税的计税依据是( )。

　　A.建筑面积

　　B.实际占用土地面积

　　C.使用面积

　　D.营业面积

　　11.在市场经济中，政府干预失灵的原因有( )。

　　A.政府文件的时效性

　　B.获取信息的有限性

　　C.政府决策的失误

　　D.外部效应

　　E.缺乏激励机制

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　　12.根据现行《房产税条例》，属于房产税免税优惠的有( )。

　　A.人民团体的自用办公楼

　　B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼

　　C.个人开办超市的房屋

　　D.公园自用办公楼

　　E.企业闲置房屋

　　13.下列项目中，属于非强制性财政收入的有( ) 。

　　A.企业所得税

　　B.公债收入

　　C.教育费附加

　　D.捐赠收入

　　E.罚没收入

　　14.一般来说，我国政府采购程序主要包括7个阶段，其中有( )

　　A.确定采购需求

　　B.预测采购风险

　　C.选择采购方式

　　D.成立采购机构

　　E.采购验收和评估

　　15.政府预算的特征包括( )

　　A.公开性

　　B.法律性

　　C.预测性

　　D.集中性

　　E.灵活性

　　16.增值税一般纳税人发生的下列经济行为中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

　　A.建筑企业销售自产的建筑用石料

　　B.寄售商店代销寄售物品

　　C.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

　　D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

　　E.自来水公司销售自产的自来水

　　17.实行从量定额与从价定率相结合征税办法征收消费税的产品有( )。

　　A.啤酒

　　B.卷烟

　　C.高档化妆品

　　D.白酒

　　E.实木地板

　　18.关于部门预算管理的说法，正确的有( )。

　　A.部门预算是专项预算

　　B.预算管理以部门为依托

　　C.“部门”的资质是一级预算单位

　　D.部门预算以部门作为预算编制的基础单元

　　E.部门预算是市场经济国家预算管理的基本组织形式

　　19.下列行为中，属于计算增值税时视同销售货物的有( ) 。

　　A.将外购的货物用于集体福利

　　B.将外购的货物抵付员工工资

　　C.将自产货物作为股利分配给股东

　　D.将委托加工收回的货物用于个人消费

　　E.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售

　　20.根据《企业所得税法》 ，下列行业不适用税前加计扣除政策的有( )。

　　A.建筑业

　　B.房地产业

　　C.餐饮业

　　D.烟草制造业

　　E.食品制造业

　　1.【答案】 B

　　【解析】 土地增值税征税范围的具体规定包括:在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围。故选项B正确。

　　2.【答案】 B

　　【解析】 依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税;对实行差额预算管理的事业单位，也属于是国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用房产免征房产税;对宗教、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税;对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产 税。故选项B正确。

　　3.【答案】A

　　【解析】 我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。根据政府非税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预算之中。就其管理主体而言，财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。故选项A正确。

　　4.【答案】 A

　　【解析】 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。故选项A正确。

　　5.【答案】 B

　　【解析】 部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，接照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

　　6.【答案】C

　　【解析】 我国政府支出经济分类分为政府预算支出经济分类和部门预算支出经济分类，设类、款两级。支出经济分类主耍包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。故选项C正确。

　　7.【答案】B

　　【解析】 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。故选项B正确。

　　8.【答案】D

　　【解析】政府投资具有不同的特点。 ①政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自已的投资。政府投资可以不盈利或低盈利。

　　②政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

　　③政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。故选项D符合题意。

　　9.【答案】C

　　【解析】 一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。

　　10.【答案】 B

　　【解析】 根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的计税依据是：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据。纳税人实际占用的土地面积，以房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。故选项B正确。

　　11.【答案】BCE

　　【解析】 在市场经济中，政府干预失灵的原因和表现主要有以下几个方面:①获取信息的有限性;②政府决策失误;③时滞性问题;④寻租;⑤缺乏激励机制;⑥政府职能的“越位”和“缺位”。故选项BCE正确。

　　12.【答案】ABD

　　【解析】 依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，目前房产税的免税优惠包括：①国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税;②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税;③对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。房产税是以房屋为征税对象，产权属集体和个人所有的，需由集体单位和个人纳税。故选项ABD正确。

　　13.【答案】BD

　　【解析】 非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入(如捐赠收入)。强制性财政收入包括：税收收入、罚没收入、强制公债。故选项BD正确。

　　14.【答案】ABCE

　　【解析】 一般来说，政府采购程序主要包括以下几个阶段：一是确定采购需求;二是预测采购风险;三是选择采购方式;四是进行资格审查;五是执行采购方式;六是签订并履行采购合同;七是采购验收和评估。故选项ABCE正确。

　　15.【答案】ABCD

　　【解析】 政府预算作为一个独立的财政范畴，有其区别于其他财政范畴的特征:法律

　　性;预测性;集中性;综合性;公开性。故选项ABCD正确。

　　16.【答案】ABDE

　　【解析】 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收

　　率计算缴纳增值税:①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;②建筑用

　　和生产建筑材料所用的砂、土、石料;③以自已采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦) ;④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;⑤自来水;⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内) ;②典当业销售死当物品。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。故选项ABDE符合题意。

　　17.【答案】BD

　　【解析】 根据《消费税暂行条例》的规定，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。而我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴 油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。对高档化妆品和实木地板都是采取比例税率，分别为15%和5%。故选项BD正确。

　　18.【答案】BCDE

　　【解析】部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义有三点： ①以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起;②财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政性资金统一编制到使用这些资金的部门;③“部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算， 又包括其所属的事业单位预算。故选项BCDE正确。

　　19.【答案】CD

　　【解析】 根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项CD正确。

　　20.【答案】BCD

　　【解析】 根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣除政策:①烟草制造业;②住宿和餐饮业;③批发和零售业;④房地产业;⑤租赁和商务服务业;⑥娱乐业;⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。

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