2020年度经济专业技术资格考试(初、中级)，调整至11月21、22日举行。现距离考试时间已经越来越近，考生一定要把握好时间进行有效复习。来学小编整理了初级经济师考试财政税收试题，希望考生可以打好基础，认真解题，对考试有所帮助。

　　1.财政分配的目的是( )。

　　A.满足社会公共需要

　　B.满足政府部门需要

　　C.满足企业需要

　　D.满足纳税人需要

　　2.张女士的应税所得为 40000元，假设税法规定的免征额为10000元，适用税率为20% 。张女士的应纳税额为( )。元。

　　A.0

　　B.2000

　　C.6000

　　D.8000

　　3.在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是( )。

　　A.国库单一账户

　　B.财政零余额账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.财政专户

　　4.融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是( )。

　　A.房产原值

　　B.房产余值

　　C.房产租金收入

　　D.房产租金收入的现值

　　5.下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是( )。

　　A.国有资本经营收益

　　B.债务收入

　　C.国有资产有偿使用收入

　　D.罚没收入

　　6.由于技术进步原因，某企业对机器设备采取缩短折旧年限方法加速折旧，则企业可以采取的最低折旧年限不得低于企业所得税法规定最低年限的( )。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　7.关于财政行政管理支出的说法，错误的是( )。

　　A.行政管理支出属于非生产性支出

　　B.行政管理支出属于社会消费的组成部分

　　C.行政管理支出为正常的生产和生活提供基本条件

　　D.行政管理支出是转移性支出

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　　8.个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为( )。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.75%

　　9.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

　　A.汽车轮胎

　　B.电池

　　C.卡丁车

　　D.酒精

　　10.不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。

　　A.从事收购农产品的集体企业

　　B.由财政部门拨付经费的研究所

　　C.股份制银行

　　D.从事餐饮的个体户

　　某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下：

　　(1)提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。

　　(2)出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。

　　(3)当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。

　　11.甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为( )万元。

　　A.0.9

　　B.0.21

　　C.1.8

　　D.0.42

　　12.甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为( )万元。

　　A.0.18

　　B.0.12

　　C.0.24

　　D.0.2

　　13.甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为( )万元。

　　A.0.1

　　B.0.15

　　C.0.3

　　D.0

　　14.甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为( )元。

　　A.450

　　B.510

　　C.408

　　D.386

　　一家在天津设立的高新技术企业 2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200 万元，实际发生职工福利费 50 万元职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。

　　15.不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　0.25%

　　16.该企业 2018 年度允许税前扣除的职工福利费金额为( )万元。

　　A.22

　　B.28

　　C.30

　　D.50

　　17. 该企业 2018 年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。

　　A.15

　　B.10

　　C.4

　　D.20

　　18.该企业 2018 年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为( )万元。

　　A.10

　　B.30

　　C.50

　　D.60

　　1.【答案】A

　　【解析】财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。故选项A正确。

　　2.【答案】C

　　【解析】张女士的应纳税所得额为 40000 - 10000 = 30000元，应纳税额= 30000 ×20%=6000(元)。故选项C正确。

　　3.【答案】B

　　【解析】国库单一账户体系的主要构成及功能中第二条是：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。故选项B正确。

　　4.【答案】B

　　【解析】房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。故选项B正确。

　　5.【答案】D

　　【解析】罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入。故选项D正确。

　　6.【答案】B

　　【解析】企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60% 。故选项B正确。

　　7.【答案】D

　　【解析】行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、何政管理机关、司法机关和外交外事机构等行使其职能所需费用的开支。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是属于购买性支出，因为国家会因此而得到可支配的相应的商品和劳务。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保证它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。转移性支出是指政府单方面将资金无偿地支付出去而没有相应的商品和劳务流人政府手中的支出 转移性支出体现资金从政府于中转移到他人手中的收入再分配活动。故选择D符合题意。

　　8.【答案】C

　　【解析】个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外(现停征)，其余部分中央与地方政府按 60%与40% 的比例分享。故选项C正确。

　　9.【答案】B

　　【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括：烟;酒;化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。故选项B正确。

　　10.【答案】B

　　【解析】在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中"单位"包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位个人"包括个体工商户以及其他个人。故选项B符合题意。

　　11.【答案】B

　　【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务和应税行为的征收率为3% 。应纳税额=销售额×征收率=(30-23)×3% =0.21(万元)。故选项B正确。

　　12.【答案】D

　　【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照 5% 的征收率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 =4×5% =0.2(万元)。故选项D正确。

　　13.【答案】A

　　【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按照简易征收办法征收增值税按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷(1+3%)= 5.15÷(1+3%)= 5(万元)。应纳税额=销售额×2% =5×2%=0.1(万元)。故选项 A正确。

　　14.【答案】C

　　【解析】城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%。应纳城建税税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=(2100+2000+ 1000)×5% = 255(元)。现行教育费附加征收率为3% 。应纳教育费附加=实际应纳增值税、消费税税额×征收率 =(2 100+2 000 + 1 000)×3% = 153(元)。甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税=255 + 153 =408(元)。故选项C正确。

　　15.【答案】B

　　【解析】根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。

　　16.【答案】B

　　【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。200×14%=28(万元)，故选项B正确。

　　17.【答案】C

　　【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总8% 的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允;年税前扣除的职工教育经费 =20-(2×8%)=4(万元)。故选项C正确。

　　18.【答案】A

　　【解析】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5% 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。200×5%=10(万元)，故选A正确。

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