2020年度经济专业技术资格考试(初、中级)，调整至11月21、22日举行。现距离考试时间已经越来越近，考生一定要把握好时间进行有效复习。来学小编整理了初级经济师考试财政税收试题，希望考生可以打好基础，认真解题，对考试有所帮助。

　　1.国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于()。

　　A.社会保险

　　B.社会福利

　　C.社会救助

　　D.社会优抚

　　2.下列不属于按财政支出在社会再生产中的作用分类的是()。

　　A.补偿性支出

　　B.消费性支出

　　C.生产性支出

　　D.积累性支出

　　3.某企业 2019年6 月发生公益性捐赠支出 400 万元(该企业当年仅发生一次捐赠) 2019 年该企业年度会计利润总额为2 000万元，该笔捐赠支出可以在 2019 年度税前扣除的限额为()万元。

　　A.400

　　B.300

　　C.240

　　D.120

　　4.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。

　　A.按预算计划拨款

　　B.按部门要求拨款

　　C.按核定支出用途拨款

　　D.按预算级次拨款

　　5. 刘某将一套自己使用过的原值为 10 000 元的音响出售，取得收入5 120 元，下列涉税处理中正确的是()。

　　A.免征增值税

　　B.缴纳194.17元的增值税

　　C.缴纳291.26元的增值税

　　D.缴纳300元的增值税

　　6.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是( )。

　　A.罚款

　　B.职工工资

　　C.税收滞纳金

　　D.企业所得税款

　　7.不应计入增值税应税销售额的是()。

　　A.因销售货物向购买方收取的违约金

　　B.因销售货物向购买方收取的储备费

　　C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　D.因销售货物向购买方收取的延期付款利息

　　8.国家征税凭借的权力是( )。

　　A.政治权力

　　B.财产权力

　　C.债务权力

　　D.自然资源占有权力

　　9.目前核定部门基本支出预算的方法是()。

　　A.以上一年执行数为基础的基数法

　　B.以上一年执行数为基础的基数加增长法

　　C.以定员定额为基础的因素核定法

　　D.综合法

　　10. 增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用 9% 税率的是()。

　　A.化妆品

　　B.红酒

　　C.图书

　　D.有形动产租赁服务

　　11.公共物品的特征有()。

　　A.取得方式的非竞争性

　　B.受益的非排他性

　　C.提供目的的非盈利性

　　D.效用的不可分割性

　　E.自然垄断性

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　　12.财政农业投资的重点有()。

　　A.农业基础设施投资

　　B.农村政权建设

　　C.农村乡镇企业建设

　　D.农业科技推广

　　E.农户科技培训

　　13.根据《耕地占用税暂行条例》 ，目前耕地占用税的免税优惠主要有()。

　　A.开发商占用耕地修建度假村

　　B.农村居民占用耕地新建住宅

　　C.部队占用耕地修建军用码头

　　D.企业占用耕地开发职工宿舍

　　E.个人占用耕地新建学校

　　14.下列我国政府预算支出分类中，按照支出功能分类的有()。

　　A.一般公共服务支出

　　B.教育支出

　　C.商品和服务支出

　　D.环境保护支出

　　E.工资福利支出

　　15.部门预算基本支出的编制原则包括()。

　　A.综合预算

　　B.合理排序

　　C.优先保障

　　D.追踪问效

　　E.定员定额管理

　　16.我国政府全面预算绩效管理的维度包括()。

　　A.全方位的预算绩效管理格局

　　B.全过程的预算绩效管理链条

　　C.全覆盖的预算绩效管理格局

　　D.全地域的预算绩效管理系统

　　E.全覆盖的预算绩效管理体系

　　17.下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有()。

　　A.国有企业占用林地建商业别墅

　　B.村委会占用集体所有土地建水井

　　C.农民占用果园建居住用房

　　D.企业占用菜地建设工业生产用房

　　E.个体工商户占用桑园建设农业生产用设施

　　18.下列税种中，属于财产税的税种有( )。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.印花税

　　E.车船税

　　19.关于财政投融资的说法，正确的有()。

　　A.财政投融资的政策性很强

　　B.财政投融资往往通过政策性银行运作

　　C.财政技融资完全脱离市场

　　D.财政投融资通过多种渠道获得资金

　　E.财政投融资是基础产业部门发展的重要政策工具

　　20.下列合同中，应征收印花税的有()。

　　A.财产租赁合同

　　B.货物运输合同

　　C.购销合同

　　D.财政贴息贷款合同

　　E.借款合同

　　1.【答案】C

　　【解析】 我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是:对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的五保户即保吃、保穿、保住、保医、保葬 (孤儿为保教) ，他们属于农村最困难的群体。故选项C正确。

　　2.【答案】C

　　【解析】 按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。故选项C符合题意。

　　3.【答案】C

　　【解析】 根据《企业所得税法》和有关规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除:超过年度利润总额 12% 的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。当年税前扣除的限额= 2 000×12% =240(万元) ，故选项C正确。

　　4.【答案】B

　　【解析】 预算支出的拨款原则包括:①按预算计划拨款;②按事业进度拨款;③按核定的支出用途拨款;④按预算级次拨款。故选项B符合题意。

　　5.【答案】A

　　【解析】 增值税的免征项目包括:①农业生产者销售的自产农产品;②避孕药品和用具，③古旧图书，指向社会收购的古书和旧书;④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备;⑤外国政府、国际组织元偿援助的进口物资和设备;⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;⑦个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。所称物品，是指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物。故选A正确。

　　6.【答案】B

　　【解析】 企业所得税税前扣除的主要项目有:①工资、薪金;②补充保险;③利息;④职工福利费等。故选项B正确。

　　7.【答案】C

　　【解析】 根据《增值税暂行条例》的规定，销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，上述价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括的项目有四项，其中之一是:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。故选项C符合题意。

　　8.【答案】A

　　【解析】 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。故选项A正确。

　　9.【答案】C

　　【解析】 基本支出预算的编制原则是:①综合预算的原则;②优先保障的原则。与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是:核定部门或单位基本支出的方法由原来的基数加增长的方法改为以定员定额为基础的因素核定法。故选C正确。

　　10.【答案】C

　　【解析】 根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为 13%。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%: 农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。纳税人提供有形动产租赁服务，税率为 13% 。故选项C正确。

　　11.【答案】ABCD

　　【解析】 相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征:①效用的不可分割性; ②受益的非排他性;③取得方式的非竞争性;④提供目的的非盈利性。故选项 ABCD 正确。

　　12.【答案】ADE

　　【解析】 财政农业投资的重点有:一是农业基础设施投资，二是改造传统农业，其关键在于引进新的农业生产要素(包括农业科研、科学技术推广、农户教育)。故选项 ADE 正确。

　　13.【答案】CE

　　【解析】 依据《耕地占用税暂行条例》。及有关文件的规定，免征耕地占用税的情形包括:①军事设施占用耕地;②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。需要注意的是学校的范围，还包括由国务院人力资源社会保障行政部门，省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。故选项 CE 正确。

　　14.【答案】ABD

　　【解析】 我国政府支出经济分类分为政府预算支出经济分类和部门预算支出经济分类，设类、款两级。我国一般公共预算支出功能分类主要包括一般公共服务支出，外交、国防、公共安全、教育、科技、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水支出等。故选项 ABD 正确。

　　15.【答案】ACE

　　【解析】 基本支出预算的编制原则是:①综合预算的原则;②优先保障的原则;③定员定额管理的原则。科学论证、合理排序的原则和追踪问效的原则是属于项目支出预算的编制原则。故选项 ACE 正确。

　　16.【答案】ABE

　　【解析】 按照《预算法》的要求，我国政府全面预算绩效管理的维度包括:全方位的预算绩效管理格局;全过程的预算绩效管理链条;全覆盖的预算绩效管理体系 故选ABE 正确。

　　17.【答案】ACD

　　【解析】 耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。占用园地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。故选项 ACD正确。

　　18.【答案】CE

　　【解析】 我国财产税制主要包括房产税，契税，车船税。故选项 CE 正确。

　　19.【答案】ABDE

　　【解析】 财政投融资是一种政策性技融资，虽然财政技融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据。政策性投融资成为发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄资金和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源。故选项 ABDE 正确。

　　20.【答案】 ABCE

　　【解析】现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他凭证。具体包括财产租赁合同、货物运输合同、购销合同、借款合同等。免征印花税的情形有无息、贴息贷款合同等。故选项ABCE 正确。

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