2020年度经济专业技术资格考试(初、中级)，调整至11月21、22日举行。现距离考试时间已经越来越近，考生一定要把握好时间进行有效复习。来学小编整理了初级经济师考试财政税收试题，希望考生可以打好基础，认真解题，对考试有所帮助。

　　1.关于耕地占用税的说法，错误的是( )。

　　A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，接照规定税额一次性征收

　　B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

　　C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税

　　D.农村居民占用耕地新建住宅，接照当地适用税额减半征收耕地占用税

　　2.目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为( )。

　　A.弥补财政赤字的手段

　　B.正常财政收入

　　C.经常性预算收入

　　D.财政透支手段

　　3.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是( )。

　　A.摩托车

　　B.小轿车

　　C.商用三轮汽车

　　D.商用客车

　　4.在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是( )。

　　A.平价发行

　　B.折价发行

　　C.议价发行

　　D.溢价发行

　　5.纳税人偷税但尚未构成犯罪的，除了追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，税务机关可以采取的并处措施是( )。

　　A.处以不缴或者少缴的税款30%以上3倍以下的罚款

　　B.处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

　　C.拘役

　　D.3年以下有期徒刑

　　6.某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3%， 则该企业5月份应纳税额为( )元。

　　A.600

　　B.900

　　C.1500

　　D.2400

　　7.关于城市维护建设税的说法，错误的是( )。

　　A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还

　　B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

　　C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

　　D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

　　8.现代预算制度最早产生的国家是( )。

　　A.美国

　　B.英国

　　C.德国

　　D.中国

　　9.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为( )。

　　A.7%

　　B.5%

　　C.3%

　　D.1%

　　10.下列组织中，不属于《政府采购法》规定的政府采购主体是( )。

　　A.人大机关

　　B.学校、医院、科学研究机构

　　C.国有企业

　　D.民主党派

　　11.文教科学卫生等单位的公务费包括( )。

　　A.邮电费

　　B.图书购置费

　　C.房屋修缮费

　　D.工作人员差旅费

　　E.学校的教学实验费

　　12.消费税的征税范围包括( )。

　　A.高档手表

　　C.保龄球

　　B.游艇

　　D.汽车轮胎

　　E.私人飞机

　　13.关于城镇土地使用税的说法，正确的有( ) 。

　　A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

　　B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%

　　C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额

　　D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

　　E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

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　　14.我国构建跨年度预算平衡机制包括( )。

　　A.预算超收及短收的平衡机制

　　B.预算赤字的弥补机制

　　C.保持年度预算收支平衡

　　D.中期财政规划管理

　　E.编制三年滚动预算

　　15.某增值税一般纳税人2019年5月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

　　A.用于分配给股东的外购货物

　　B.用于职工集体福利的外购食用油

　　C.用于个人消费的外购货物

　　D.既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备

　　E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料

　　16.政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有( )

　　A.建立结果导向的年度绩效计划

　　B.定期或不定期地提交绩效报告

　　C.严格控制部门管理自主权

　　D.进行绩效评价

　　E.反馈绩效评价结果

　　17.世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有( )。

　　A.从分散管理向统一集中管理发展

　　B.通过国家立法加以保证

　　C.资金来源大多采取“基金式”积累

　　D.其资金与国家财政资金统一管理

　　E.越来越重视管理成本

　　18.纳税人出口货物不能适用增值税零税率的有( ) 。

　　A.天然牛黄

　　B.原油

　　C.图书

　　D.啤酒

　　E.糖

　　19.《预算法》规定，给予降级、撤职、开除处分的行为包括( )。

　　A.未按规定编制报送预算草案

　　B.违反规定进行预算调整

　　C.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途

　　D.未按规定对预算事项进行公开和说明

　　E.违反规定改变预算支出用途

　　20.关于非税收入特点的说法，错误的有( )。

　　A.非税收入具有灵活性

　　B.非税收入具有稳定性

　　C.非税收入具有普遍性

　　D.非税收入具有补偿性

　　E.非税收入具有随意性

　　1.【答案】B

　　【解析】 在我国，由于不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。故选项B符合题意。

　　2.【答案】A

　　【解析】 把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。所以，随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项A正确。

　　3.【答案】C

　　【解析】 车船税的计税单位是“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨“艇身长度每米”°根据不同类型的车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整备质量每吨。故选项C符合题意。

　　4.【答案】 D

　　【解析】 公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行， 一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。故选项D正确。

　　5.【答案】 B

　　【解析】 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选项B正确。

　　6.【答案】C

　　【解析】 起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的。但是它们又有明显的区别。其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税;而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税;而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税。该企业的收入超过起征点，应全额征税。应纳税额=50000×3%=1500(元)。故选项C正确。

　　7.【答案】A

　　【解析】 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。

　　8.【答案】B

　　【解析】 从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。到19世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。经过几百年的发展，英国的政府预算制度已日臻成熟。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立。我国的政府预算产生于清代。故选项B正确。

　　9.【答案】B

　　【解析】 根据《申华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即①纳税人所在地在市区的，税率为7%;②纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。故选项B正确。

　　10. 【答案】C

　　【解析】我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项C符合题意。

　　11.【答案】AD

　　【解析】 公务费是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。图书购置费是设备购置费，房屋修缮费属于修缮费，学校的教学实验费及生产实习费属于业务费。故选项AD正确。

　　12.【答案】AB

　　【解析】 消费税的征收范围包括:烟、酒、高档手表、游艇。2014年后汽车轮胎不再征收消费税。故选项AB正确。

　　13.【答案】 ACDE

　　【解析】 根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。以纳税人实际占用的土地面积为计税标准。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。故选项ACDE正确。

　　14.【答案】ABDE

　　【解析】我国《预算法》规定，各级政府应当建立跨年度预算平衡机制。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。跨年度预算平衡指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。跨年度预算平衡机制包括:①预算超收及短收的平衡机制;②预算赤字的弥补机制;③实施中期财政规划管理，我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。故选项ABDE正确。

　　15.【答案】BCE

　　【解析】 用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产以及非正常损失的购进货物其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。故选项BCE符合题意。

　　16.【答案】ABDE

　　【解析】 政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容包括：一是建立以结果为导向的年度绩效计划。二是定期或不定期地提交绩效报告。三是进行绩效评价。四是 反馈绩效评价结果。同时，要赋予部门管理者充分的自主权。包括人事支配权、在政府或私人部门间选择购买服务的权利、在拨款数额内自主决定资金用途的权利等。故选项ABDE正确。

　　17.【答案】ABCE

　　【解析】尽管各个国家社会保障的筹资、管理等方式各有其特点，但在发展趋势上仍有一些共同之处：①社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展;②社会保险的强制性，绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证;③社会保障的资金来源，多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式;④社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。故选项ABCE正确。

　　18.【答案】ABE

　　【解析】 纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13%。 ①纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%:农产品(含粮食) 、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气 、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、 杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。故选项ABE符合题意。

　　19.【答案】CE

　　【解析】 各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分:①未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的;②违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的;③截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的;④违反规定改变预算支出用途的;⑤擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的;⑥违反规定拨付预算支出资金，办理预算收入收纳、划分、留解、退付，或者违反规定冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库库款的。故选项CE正确。

　　20.【答案】 BCE

　　【解析】 政府非税收入的特点包括:灵活性、不稳定性、非普遍性和补偿性。故选项BCE符合题意。

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